下面以第一种按季度方法举例说明: 某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。 年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。 月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时 借:所得税 贷:应交税费——企业所得税2.上缴时 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款3.结转时 借:本年利润 贷:所得税下面以按月提法方法举例说明: 某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:8000*25%=2000元 分录为: 借:所得税 2000 贷:应交税费——企业所得税 20002月份应纳税所得额为6000元,则第二月份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元分录为:(计提同上) 3月份应纳税所得额为600元,则 第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元(1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元)。分录为:1.计提时(同上)2.上缴时 借:应交税费——企业所得税 3650 贷:银行存款 36503.结转时 借:本年利润 3650 贷:所得税 3650以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
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