营改增后最不好区分的事:税目与税率;
案例:
万达广场有一家卖爆米花的店,问:5.1营改增后按照多少缴纳增值税?
解析:
1)店里面摆上沙发,则为现场消费,属于生活服务业增值税按照6% 计算;
2)店里面没有摆上沙发,随买随走,则为外卖,属于销售动产增值税按照17%计算;
序号 项目 抵扣率
1、电费 17%
2、劳保费 17%
3、办公费 17%
4、固定资产 17%
5、加油费 17%
6、修车费 17%
7、租车费 17%
1、苗木费 13%
2、书报费 13%
3、暖气费 13%
4、水费 13%
5、农副产品 13%
1、运费 11%
2、电话费 11%
3、房租 11%
4、装修费 11%
1、物业费 6%
2、会务费 6%
3、培训费 6%
4、广告费 6%
5、保安费 6%
6、咨询费 6%
7、管理费 6%
8、保险费 6%
9、住宿费 6%
10、服务费 6%
11、手续费 6%
补充几个特殊情况的抵扣率:
· 增值税的征收率分为三档。
· 第一档是5%,销售和出租不动产、房地产企业销售项目,基本都适用这个税率。
· 第二档是1.5%,自然人和个体户出租不动产适用。
· 第三档是3%,剩余的情况以及小规模纳税人都适用。
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