每一家企业都有三张财务报表:资产负债表、现金流量表和利润表。现在,最新管理学提出这种组合过时了,需要增加第四章报表——这是一张“数字资产表”,它可以提供比传统的三张财务报表更多的决策支持和管理引导。
变动的数据
此前海尔已经在改造损益表,全面收益表、增值表等新概念也相继被提出。但是这些创新举措,依然局限于使用财务数据来评价企业价值。
德勤数据分析业务领导合伙人朱磊向媒体介绍说,“传统的财务三张表已无法帮助企业应对未来的挑战,聚焦业务数据的第四张表的到来已经是大势所趋。”德勤提倡的“第四张报表”是一张关注于业务数据的“数字资产表”,通过揭示用户数据与财务之间的关系,来帮助企业将数据变现,并实现事前决策。
传统的财务数据,是对企业过去一段时间内经营结果的静态记录。而如今,企业内部大多都积累了大量的用户数据,包括用户特征、用户交易记录、客户爱好、对产品的使用行为和所处的地理位置等信息。这些信息大多处于动态变化中,而这些变动的数据背后,隐藏着大量有待开采的财富。
揭示未来可能的价值
假如收集了百度、京东等APP人均单日启动次数、APP人均单日使用时长等业务数据,通过建模分析,可以发现它们和财务表现呈现出很强的正相关联系。事实也证明,通过数据所构建的平滑现金流市值模型,与企业的实际市值拟合度达到99.2%。
这意味着,即便是尚未盈利、未上市的初创公司,也可以通过数据来揭示它未来可能的价值——这更符合“未来所有公司都是科技公司”的事实;通过这些数据,甚至可以看到企业自身未来一段时期的预测资产,从而在增收和节支方面避开风险——和财务数据“笨拙”的反应速度相比,业务数据显得更加灵敏。
越来越多的上市公司,已经在报告中大量使用没有被会计准则准确定义的数据(即非准则数据)。
在美国纳斯达克上市的一家互联网公司,其股价一度从150美金下跌到90美金,分析师认为,这是缘于其数字用户增长速度正在下降,暗示着未来增长率的放缓,而该企业财务报表中的相关数据仍在增长,说明了财务报表数据存在一定的滞后性。业务数据的加入,能让企业对未来发展做出快速预判。
第四张报表里究竟有什么?
由于行业不同,数据性质大相径庭,每家企业所使用的第四张报表也都具有明显的差异性。比如,实行O2O业务的银行,更关心线上业务与线下业务的用户分布;而对于互联网企业来说,不同时间节点的APP下载量和浏览率,对于业务的影响更为关键。
无论是何种企业,制作第四张报表的共性,都在于要抓住“一个核心,三个要素”——以用户为中心,基本框架则离不开“用户数据分析”、“渠道数据分析”和“产品数据分析”这三个要素。
每一个大类别之下,还有20个左右按需定制的小指标。如“用户数据分析”一般包括用户画像、高净值用户、用户的区域分布等信息。
高净值人群的资产配置计划
牛友(吊龙哥)点评:
企业需要经过调研,将与自身财务价值相关的数据提取出来填入表中,并据此延长用户的生命周期,从而获取长期的价值增长。如果第四张报表显示某家银行的线上用户骤长,该行即可以选择在某个区域关闭部分网点,以节省业务开支。
数据来源:东方财富网
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