纳税义务发生时间
方式
增值税
消费税
营业税
资源税
方式
房产税
城镇土地使用税
直接收款（基本）
无论货物是否发出，收到货款/取得销售凭据
无论货物是否发出，收到货款/取得销售凭据
收到凭据/货款当天，合同约定当天，应税行为完成当天
收到凭据/货款当天。扣缴义务人：首笔/凭据
原有房用于生产经营
生产经营当月
出让或转让方式有偿取得土地使用权
合同约定交付的次月；没有：签订日次月
托收承付/委托银行收款
办妥托收手续
办妥托收手续
新建房……
建成次月
新征用耕地
批准征用日起满一年
赊销/分期付款
书面合同约定/没约定：发出货物当天
书面合同约定
合同约定
委托施工
办理验收手续次月
新征用非耕地
批准征用日次月
预收货款
发出货物当天。工期大于12月，收到预收款/合同约定
发出货物当天。
转让无形资产/销售不动产/建筑业/租赁业：收到预收款当天
发货当天
购置新建房
房屋交付次月
房屋交付次月
代销
收到代销清单，未收到，发货180天/收到全部或部分款
收到代销清单，未收到，发货180天/收到全部或部分款
购置存量房
签发房屋权属等级证书次月
签发房屋权属等级证书次月
视同销售
货物移送
货物移送
自产自用：移送当天
纳税人出租、出借
出租、出借次月
出租、出借次月
委托加工
提货当天
房地产企业出租、出借
使用或交付次月
车辆购置税
车船税
契税
企业所得税
个人所得税
注册前使用时
核发登记证或行驶证书所载日期当月，没登记手续的，按照发票所载日期当月
合同签订当天/取得土地、房屋权属转移同性质凭证当天
纳税期限
增值税
消费税
营业税
资源税（没有季度）
关税
土地增值税
房产税
城镇土地使用税
耕地占用税
1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清
1个月、1季度（小规模）期满15日缴
1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清
1个月、1季度期满15日缴
填缴款书15日
5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清
1个月、1季度期满15日缴
金融业：1季度
保险业：1个月
1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月10日内结清
1个月期满10日缴
进口：运输工具申报进境之日14日
出口：装货的24小时前
海关填发缴款书之日的15日内，最后一个工作日遇节假日顺延，滞纳金万分之五，填发之日3个月不缴，强制执行
海关总署批准延期不超过6个月
合同签订后7日
按年计算、分期缴纳
接到土管部门通知30日内
改变原用途：补缴
临时：征，恢复原状后退
车辆购置税
车船税
印花税
契税
企业所得税
个人所得税
购买：购买之日60日申报
（发票上销售日期）
进口：进口之日60日申报
（报关进口当天）
公历年制按年申报，具体由省……决定
境内：合同签订时
境外：带入境时
纳税义务发生日起10日内
按年计征，分季或分月预缴、年终汇算清缴、多退少补
公历年制：年度终了之日15日预缴，5个月结清
不足12个月：实际经营期终止60日内
【自行申报】年薪12万：年度终了3个月；境外所得：年度终了30日
承包承租：年终一次取得：取得之日起30日
分次取得：每次取得后次月7日预缴，3个月汇算清缴
个人独资/合伙（年度中间开业：实际经营之日期为一个纳税年度）：
按年计算，分月/季清缴：每月/季后7日预缴，3个月汇算清缴
中间合并分立中止：实际经营之日60日内汇算清缴
【代扣代缴】次月7日入国库
纳税地点
增值税
消费税
营业税（属地）
资源税（属地）
土地增值税
房产税
车辆购置税
车船税
印花税
契税
企业所得税
个人所得税
固定：机构地。非固定：销售地
外出：开证明，机构地，未开，销售地，未缴税，机构地补
进口：报关地
扣缴义务人：机构地/居住地
总分：分别，取得批准可汇总（卷烟批发都由总机构）
委托加工：受托方交，但如果受托方是个人，就在委托方
一般劳务：本省/跨省：机构地/居住地；外省：发生地；
建筑业劳务：发生地；跨省：机构地
无形资产：机构地；不动产：座落地
本省、跨省：开采地
代扣代缴：收购地
城镇土地使用税
车辆登记注册地（上牌落籍、落户地）
不需注册：纳税人所在地
根据情况
跨省：登记地
就地纳税
全国性订货会：回所在地
其他订货会：省……决定
土地、房屋所在地
注册地在境内：注册地
注册地在境外：实际管理机构所在地
年薪12万以上自行申报：单位所在地
多处取得：固定向一处单位所在地申报
无任职：户籍所在地
无户籍：常住地
个体户：实际经营地
房产所在地（土地）
坐落在多个地区：分别
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