个人投资公司需要缴纳两次所得税(企业所得税和个人所得税),税负负担较重,但对外承担有限责任。
个人投资个人独资企业或合伙企业,税负负担较轻,但对外需承担无限连带责任。
筹划建议:如果个人投资大中型项目建议选择公司,便于规范运作与承担有限责任;如果个人投资小型项目建议选择非公司,税负负担较轻。
自然人股东从投资公司获得的股息需要缴纳20%个人所得税。
企业法人从其投资的公司中获得的股息不需要缴纳任何税费。
筹划建议:如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资,则可以考虑以成立公司进行投资的方式来减轻税收负担。
分公司可与总公司合并纳税,分公司的损失可以抵消总公司的所得,从而降低公司整体的应纳税所得额。
子公司独立纳税,并可以享受法律以及子公司所在地政府所规定的各种税收优惠政策。
筹划建议:综合考虑分支机构的盈利能力,在其亏损期间(如设立初期)优先考虑采取分公司形式,盈利期间采取子公司形式,但选择时仍需综合考虑当地税收政策。
小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业的条件为,如果是工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
筹划建议:如果企业规模超过上述标准,但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务,可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。
四个在注册环节需要考虑的税收筹划问题,必须要清楚的。
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