来源：蒋开平财税
作者：蒋开平
10年前，经人介绍到一家民营集团公司任职财务总监。该集团公司虽然已经发展有十多年，下属连锁企业有几十家，但财务基础相当薄弱，财务核算和财务管理都乱七八糟。公司能够发展壮大，几乎全靠老板的行业发展眼光和经营能力。随着公司发展为集团型企业，财务工作的薄弱已经严重制约到了公司的发展，在这种情况下，我进入到该集团。
当时我已有10多年的财务工作经验，虽然说得上是经验丰富，但自己的头脑中积累的各种知识和经验几乎都是杂乱无章的，那时根本就还没有财务体系的概念。但一直以来，对于财务工作都有这样最基础的认识：财务工作不能仅仅只是做账，更重要的，是要做好资金管理和资产管理，要控制住成本和费用，并能够为企业的经营管理提供参谋决策的数据依据。由此明确，财务工作首先要达到的一个最基本的目标：能够有效地开展财务分析工作，并最终能够实现企业的预算化管理。按照这个目标逐步开展起了新任财务总监的工作。
期间的艰辛只有自己知道，比如半夜三更爬起来记录灵光闪现出来的方案等，当然也避免不了要不断应对上下级之间的各种矛盾，以及遭遇到的各种公司政治暗算和斗争等。期间结合自己的经验教训，先后在网上发了几十篇比较受欢迎的文章，也许给一些从事财务工作的朋友带来了些许帮助，如《怎样做新的财务总监》、《外来财务经理如何在“混乱”的民企立足？》、《刚跳槽到新公司任职的财务经理该怎样开展工作？》、《如何实施具体的财务预算工作》、《为什么上ERP是在找死？》、《财务部怎么样才能更好的参与到营运管理中？》、《集团企业财务监管》等，这些文章大多发在个人的博客“wuketid-财务实务”、公众号“wuketid0210”、及专业论坛“财务经理人论坛”上，其他网站也有转载，包括比较有名的一些财务专业网站，有的署了名，有的没有署名，还有的改为抄袭者的姓名。
几经努力，最终使得该集团公司的财务工作基本达到了自己的既定目标，基本实现了自己的“离场管理”：不需要配置专门的助理，自己坐在办公室看看报表、打打电话就基本能够掌控全公司的财务工作，实在无聊时，就到各下属公司巡视一下顺便散散心！
多年之后，回头查看自己当年写的财务工作总结，才发现，竟然做了那么多的工作，而且都是围绕财务体系建设这个中心而做的，也发现，自己当年做的那么多工作，也仅仅只是财务体系建设最基础的一部分工作，但这些工作却为整个财务体系奠定了基础。由此可以想象，在一家企业新建财务体系有多艰难！更值得一提的是，虽然我早已离开那家集团公司，将近十年过去了，不论该公司后来请的CFO是四大的、还是五大的，我当年建的财务基础体系还在这家集团公司继续发挥着主要作用！
在此把当年的工作总结分享出来，虽然繁杂，但从事财务工作的人如果有心，简单浏览一下，窥斑见豹，也许由此能够明白财务体系该怎么建，同时，对如何开展财务工作也会有提示和借鉴的意义。
一酒店管理公司
酒店管理公司是HANAS集团最大的经济实体，财务工作上的问题相对突出，20**年我的大部分时间和精力都集中在酒店管理公司，所进行的财务整改工作具体而繁琐，大致包括业务程序方面、财务程序方面、会计帐务处理和报表编制及财务管理方面、规章制度的制定方面和其他重要的工作。
（一）业务程序方面（总台、吧台、库房、营业区等）：
1. 调整了收银、输单、开牌的归口隶属关系。
2. 针对收银总台经常出现重复收款、套券、套卡的现象，调整收银主管和收银员的工作职责和工作内容，并制定了总台突击检查的制度，设计出《出纳总台收款盘点表》，并对突击检查的具体内容进行规定。从根本上杜绝了总台套卡、套现的现象。
3. 设计出《卡、券赠送审批单》、《总台赠券登记表》，对卡、券的赠送进行规定限制。
4. 针对某酒楼销售人员利用赠券套现的情况，调整收银结帐的方式，从而杜绝了某酒楼销售人员套现的现象再次发生。
5. 对总台借支现金进行规定。
6. 调整鞋吧开牌员的工作职责和工作内容，对开牌员的手牌清点与交接进行调整，使开牌员专心于开牌工作和手牌保管与清点工作，防止手牌丢失或丢失后找不到责任人。
7. 调整输单员的工作，去掉不属于输单员工作职责的内容，使输单员能够在高峰期专心输单，高峰期后仔细核单，防止跑单。
8. 对收银台、吧台的纪律管理进行规定，对营业区的电脑使用管理进行统一规定。
9. 对超时退房，进行规定。
10. 设计出《物料消耗日报表》，强调严格执行《物料消耗日报表》，以有效监控营业区及二级库房的各种低耗品和消耗品。
11. 设计出《工程维修记录单》，以对工程维修材料进行严格的监控。
12. 设计出新的《布草送洗回收统计表》以加强对布草的监管。
13. 设计出《办公用品领用登记表》，加强了办公用品入库、领用登记手续。
14. 针对库管员私用库房物品、在库房内吸烟的情况，而拟定出新《库房管理规定》。
15. 针对物流中心发货与各店收货单据无法对应的情况拟订出《库房程序规定（一）》并颁布施行。
（二）财务程序方面：
1. 设计、更改会馆和某酒楼的《营业日报》，为提高财务处理和分析的效率起到决定性的作用。
2. 调整核单程序，对酒水单、技师单、商品外卖单的单据填写和传递进行调整，防止跑单、漏单、撕单。
3. 对合作单位分成的审核程序在原有的规定上做更进一步的加强，以防止可能出现的漏洞。
4. 对出纳支票、印鉴的保管，作出规定，防止可能出现的资金漏洞。
5. 拟订出某酒楼卡到京西公司消费及划帐的方案。
6. 对于某酒楼自设小金库进行调整。
7. 为使各公司财务主管能够正当行使职权，取得董事长和总经理的同意后，给各财务主管进行财务经理的正式任命。并对财务经理的工作职责进行明确规定。
8. 重新设计对VIP卡包括空卡的管理程序。
9. 对售卡登记重新进行具体的规定，以确保销售人员提成计算的准确性。
10. 设计出《直拨单》电子统计表格，提高了成本分析和统计的效率。
11. 设计出VIP卡开发票的《发票登记记录表》电子版，提高了发票登记清理的工作效率。
12. 为VIP卡的销售统计设计出新的电子统计表格，提高了VIP卡统计、分析的工作效率。
13. 设计出《券类回收统计表》，提高了券类回收的统计和分析效率。
14. 设计出《销售明细汇总表》、《销售分类汇总表》并指导使用，提高了销售统计和分析的效率。
15. 对各公司财务部上报的财务报表、财务分析的时间进行具体的限制规定。
16. 设计出《企业基本情况统计表》，对酒店管理公司各公司的整体情况进行了系统登记记录。
（三）会计帐务处理、报表编制及财务管理方面：
1. 帐务处理上，针对京西公司现金、银行存款帐出现巨额负数进行帐务调整，要求全部按实际单据及时入账，逐步清理历史积压的单据。3到5个月后，现金帐、银行账全部账实相符！同时，针对京东公司帐务出现现金近千万余额的情况，经过多方协调进行了帐务处理。
2. 对出纳的登帐工作进行指导，要求按实际收付登记现金、银行帐，将远期支票及时交付会计做帐务处理。
3. 对会计核算科目的使用进行规定和指导。
4. 对费用会计和成本会计的帐务工作分工重新进行调整，对材料购进入库或者直拨进行账务处理指导。
5. 解决京东公司礼品卡、工程卡没有入账进行帐务处理的问题，杜绝其中可能存在的漏洞。
6. 对各公司VIP卡、礼品卡、工程卡的销售、赠送和消费入账帐务处理，全部打印出会计分录，进行统一的规定和指导。
7. 对凭证的填写和装订进行基本规范的指导。
8. 对报销单、库房单据的填写进行指导。
9. 设计出资金计划表表格及编制方法，并指导各公司财务主管编制资金计划表和资金收支日报、月报表。
10. 对财务分析报告做统一规定，统一利润表、资产负债表格式。
11. 对资产负债表的注释进行指导和要求.
12.对财务分析报告的内容进行详细规定，并进行统一，以财务分析报告的模板样式对财务人员进行指导。
13. 指导某酒楼会计，分房间进行资产盘点的方法，并安排完成某酒楼的资产盘点工作。以及统一资产盘点的电子表格格式。
14. 对各公司主管会计每日的工作检查的内容进行列表指导（包括：物料消耗日报表、工程维修记录表、厨房日耗表、布草库送洗回收日统计表，各部门的资产盘点工作和数字核准）。
15. 指导各公司财务主管，盈亏平衡点的测算方法。
16. 指导会计电脑多栏帐的使用以及用友电脑账簿打印的方法。
17. 明确资产盘查制度。
18. 针对中部公司财务部工作人员工资不合理，严重影响工作积极性的情况，进行协调，调整了财务人员的工资结构，提高了财务人员的积极性。同时针对其财务部工作人员内部不团结，进行协调，使各岗位人员都能配合财务主管的工作。
（四）规章制度的制定方面：
1. 对各公司高层管理人员的免单、打折、赠送的权限进行制度规定。
2. 对各公司的挂帐处理进行限制性制度规定。
3. 针对VIP卡在挂失、补办、分卡的过程当中出现的问题，做出新的程序规定。
4. 对消费后购买VIP卡的处理进行制度规定。
5. 制定出副总以上级别人员费用报销的限制性规定。
6. 制定出关于出租车票报销的统一规定。
7. 制定月末出纳现金盘点制度，以及对VIP卡包括空卡的管理进行统一的程序规定。
8. 拟订并实施各公司申购签字的制度规定。
9. 拟定出《工程预算制度》，《工程材料采购、领用程序》。工程预算制度未施行。
10. 拟订出《财务统一规范意见》，没有得到董事长的明确签字批准。但之后在酒店管理公司施行的财务规范工作，基本上按照这个“规范意见”进行的。
11. 拟订出资金集中管理后，各公司备用金开支及结帐的统一规定。
（五）其他重要的财务工作：
1. 每月月中的财务汇总比较分析，每月月末财务报表编制工作的指导、财务汇总比较分析及月末的资金收支汇报和月初的资金计划编制。
2. 重查中部公司工程帐，并进行分类汇总.
3. 组织全公司对资产进行全面盘点，对于资产的分类方式进行统一，事后联系标牌设计。后交由采购部门联系制作，至今没有制作完毕。
4. 对中部公司布草库潮湿漏水的问题进行协调解决。
5. 协调完成09年新卡换卡工作，**年以前旧卡回收工作。
6. 组织、指导完成09年全集团全年的材料预算工作。有力地配合了集团集中采购工作的开展。
7. 年末组织完成对全公司的资产盘点工作。
二中餐连锁管理公司
我从10月初开始正式介入中餐连锁管理公司的财务工作。中餐连锁管理公司的财务人员的基本业务素质相对于酒店管理公司来说要差一些，但工作内容相对要简单得多。我首先从基本业务着手，进行整改，设计单据、调整程序，使业务首先得以顺利开展。与此同时，再对会计帐务处理进行规范化调整。经过近3个月的努力，初步使中餐连锁管理公司的财务工作得以走上正轨。现把我在这三个月里先后开展的工作汇报如下：
（一）针对内部资金和成本、费用的控制而制订的程序和制度：
1. 财务结账报销暂行规定。
2. 关于收银总台的规定。
3. 费用支出报销程序及规定。
4. 供货商结账程序及公告。
5. 关于库房管理的规定。
6. 店经理会议基本业务程序讲解。
（二）针对会计内部控制和会计帐务而制订的单据、表格和进行的培训：
1. 单据重新设计或新增(共10份：
包括：借款单、报销单、入库单、出库单、直拨单、收购单、领料单、店内支出凭单、离职员工工资结算单、超额奖发放单。
2. 表格重新设计或新增（共11份）：
包括：收银营业日报表、会计营业日报表、酒水销售日报表、材料消耗日报表（未施行）、提成计算审批表、提成汇总发放表、库房单据统计电子表、水电气消耗日报表（未施行）、资金日报表、资金日报汇总表、营业日报汇总表。
3. 月末会计报表重新设计（共7份）：
包括：资产负债表、利润表、收入明细表、成本明细表、费用明细表、其他明细表、比较分析表。
4. 会计业务方面，下发会计科目表、会计培训资料（一）至（六）共7份，其中包含所有的账务统一规范要求。
5. 组织会计培训4次。
6. 组织收银员业务培训1次。
7. 给店长、厨房长讲解财务程序规定1次，下发资料1份。
（三）针对会计工作的纪律管理：
设计并实施出《会计下店回执》、《会计外出登记表》。
（四）针对财务人员招聘的工作：
1. 自行设计《人才招聘登记表》，设计招聘测试题，自行设计新聘人员《入职登记表》。
2. 到人才市场，查阅资料数十人，在公司办公楼里面招聘面试31人，招进10人，6个会计2个录单，1个核对。至今离职、辞退3人。
（五）组织财务人员对全公司的资产进行年末盘点工作。
目前中餐连锁管理公司的资产盘点表还没有上报完成。
3快餐连锁管理公司
快餐连锁管理公司是新开的公司，财务工作不存在调整的问题，财务的程序设计和帐务报表的设计工作相对简单，因此只需结合实际业务程序，直接拟订相应的财务程序，设计出相应的财务表格，并对财务人员进行基本的培训和指导后，就可以直接开展工作。之后，就是进行跟踪和检查，再进行具体的指导和培训。由于快餐连锁管理公司的财务主管比较得力，因此直接对财务主管进行基本指导后，日常具体的工作都由财务主管去进行处理。具体包括如下几个方面：
（一）文字资料方面，包括：
1. 会计科目表的使用及简单说明。
2. 会计帐务处理的统一要求。
3. 关于收银总台的规定。
4. 关于库房管理规定。
5. 关于收银业务程序规定。
6. 关于会计业务程序规定。
7. 关于会计的核对程序。
8. 关于出纳的程序。
9. 会计下店工作事项要求（会计每次下店需要开展的工作清单）。
（二）制作的表格、单据，包括：
营业日报表（资金日报表）、酒水销售日报表、店内支出凭单、离职员工工资结算单、报销还款凭证、超额奖发放单、提成计算表、提成汇总发放表。
（三）设计印刷的单据（与中餐连锁管理公司通用），包括：
借款单、支出报销单、单据粘贴单、直拨单、入库单、出库单。
（四）设计的月末财务报表，包括：
资产负债表、利润表、营业收入明细表、营业成本明细表、营业费用明细表、其他及费用明细表、财务比较分析表。
（五）组织进行年末资产盘点工作。
4物流配送中心
物流配送中心的两位主管会计都是经验比较丰富的会计师，因此我在开展财务工作时，更加省力。基本上只需要做出具体的要求，她们就能按照要求完成工作。除了日常的业务咨询指导，人员招聘安排外，在物流配送中心开展的财务工作主要包括：
1. 加工部的出品核算程序拟订。
2. 物流配送中心财务报表统一规范和指导监督。包括资产负债表、利润表、营业收入明细表、营业成本明细表、营业费用明细表、财务比较分析表。
3. 安排进行了年末资产盘点工作。
5结语
200*年做的工作很多，有系统的，也有具体的，尽管取得了一定的成效，但还有很多方面没有完善，还需要继续一步一步地规范，才能最终达到一个规范化公司的财务要求。留待20**年需要更进一步规范的工作包括：
1. 总公司的建账和帐务处理，以及费用分配的规范化工作。
2. 各公司之间的资金往来规范和帐务衔接工作。
3. 出纳帐务的规范工作（主要是中餐连锁、快餐连锁、物流、总部方面）。
4. 物流中心和各公司之间的货物及资金往来核算的规范化工作。
5. 物流程序的财务监督、控制工作。
6. 工程部及工程帐务规范化工作。
7. 财务报表的更进一步规范化工作。目前全集团的资产负债表仍然不规范。中餐连锁店、快餐连锁店月末报表进度仍然达不到要求，而且还不能进行财务分析。
8. 集团审计部的设立，审计程序和审计内容的拟订，以及审计人员基本业务培训指导工作。
▎本文来源：蒋开平财税，文|蒋开平。由CFO之家整理发布，如对版权有异议，请后台联系，议定合作或删除。
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