您是否有遇到过因为税负率偏低被税局约谈的情况？
或者，担心自己企业的税负率偏离同行业太多而被税局评估、稽查？
税负率，一直是会计人员不得不说的问题。同时，也是会计人员迫切想了解却又一直找不到信息渠道了解的一大难题。
今天就一起来了解一下这个不得不说的增值税“税负率”！
首先看一个因为税负率偏低而被税局稽查的案例：
该案例中的企业因为税负率太低被税局稽查，最终牵扯出虚开发票的大案，公司负责人锒铛入狱，发人深省。
从这个案例可以了解到以下信息：
1、税负率明显低于行业正常水平会被税局列为疑点，进而纳税评估、稽查；
2、很多税负率偏低的情况都与虚开发票有关；
3、虚开发票属于刑事犯罪，是要坐牢的。
虽然税负率低不代表一定有虚开发票，但是如果不想因为税负率问题被税局评估稽查，就需要在平时的工作中多多注意税负平衡，同时也可以避免很多不必要的麻烦。
因此，了解税负率，掌握税负率对于财务人员来说是非常重要的。
增值税税负率计算
前面说了这么多的税负率的重要性，那么增值税的税负率是怎么计算出来的呢？
增值税税负率，是指本环节实际缴纳的增值税税额与应税销售（劳务）收入总额的比率，反映的是货物或劳务流转链条中，本环节所实际承担的增值税比率。用公式来表示如下：
这个公式适用于内销企业，如果有出口退税，税负率的计算公式会略微复杂一些。
生产企业出口免抵退的税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退销售额）
如果是外贸企业，没有内销业务的话，销售环节免税，购进环节还可以退税，实际上是没有税负的，也就不需要考虑税负率啦！
此外，大家需要注意，这个销售额指的是应税销售额，不包括免税部分的。如果企业既有应税销售额，又有免税销售额，一定要注意将免税项目单独核算！
从上面的公式可以看出，对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率会远远低于其适用税率。那么，影响税负率的主要因素有哪些呢？如下表：
大家在平时的工作中，可以对照上面的表格检查自己企业的各项数据是否正常，进而判断企业税负率是否在安全区间内，及时地把风险扼杀在摇篮中。
税务风险预警
税务风险预警，是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。税务机关设置了很多指标，通过对纳税人纳税数据分析，对纳税人进行内部税收预警，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，对企业进行监管。
例如，金三系统通过大数据风险评估模型，对本地区所有的同行业应税销售额和应纳税额数据汇总后，应税销售额为800亿，增值税应纳税额为10亿，那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.25%。如果该地区的某企业增值税税负率低于1.25%，金三系统后台就会预警，该企业就会被税局列为重点关注对象。
企业在接到税务预警信息后，需要向税局做出解释和说明。
也就是说，如果一个企业的税负率低于同地区同行业的平均水平的话，税局可能会对您进行约谈，让企业人员解释为什么税负率偏低，甚至直接让企业补税，如果您的解释不足以说服税局，税局可能要移交稽查处理。如果发现有虚开发票或虚抵进项的情况，还可能和公安一起办案处理。
那么，税负率偏低就一定是企业有问题么？如果企业正常经营但是因为前期投资大、销售状况不佳导致税负率低于同行，怎么办？
税负率低不代表一定有问题。
有的企业可能因为购进大型设备进项税额留抵，有的企业因为经营不善、货物滞销导致销项税额很少，因为这些而导致税负率低于同行业，这属于正常现象，跟税局如实反馈就可以。
以下这些情形很容易被税局稽查，请大家一定要引起重视！
1、新办商贸企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负率偏低；
2、大量增值税专用发票滞留票；
3、利用农产品收购统一发票抵扣不实（农产品发票现在是监控重点）；
4、达到一般纳税人标准但不认定为一般纳税人的小规模企业；
5、存在失控发票；
6、连续6个月零申报。
在这里必须提醒大家一点：企业税负率偏低的理由必须得是正当的，才能使税局认可！如果自己企业确实有问题却强行编造理由，怕是瞒不过税局稽查人员的火眼金睛！这时候，了解税负率安全区间，争取不被税务预警就显得尤为重要了。
·如何了解同行税负率
既然税负率如此重要，那么我们要如何才能知道同行税负率，并且确保企业的税负率在安全区间呢？
了解同行税负率，大概有以下几种渠道：
1、同行业会计交流。但是鉴于税负率的重要性，大部分会计人员可能会拒绝透露这一信息，且行业中个别企业提供的数据参考价值有限。
2、百度搜索。百度能搜索到很多同行税负率的信息，但百度上面的数据的真实性有待商榷。
3、咨询税局。税局对各行业的税负率肯定很了解，但是会不会透漏给企业就很难说了。
4、专业软件数据监测。集业内财税专家精心计算，与税局系统的税负率测算方法基本一致，数据精准，而且还能给出应对方法。如下图：
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