ERP CFO经验总结
导读
财务是一个团队的“计划核心”,任何数据都要经过财务的精密核算才能确定其是否具有可行性。所有组员都必须懂得财务知识,这样才能做到将公司整体规划与自身职位密切结合,研讨出更科学的方案。
财务报表检察技巧
公式一:
今年直接成本+今年库品+今年原库料
=
去年库品+去年原库料+今年前3季原材料+今年前3季制造费用
公式二:
今年直接成本
=
去年末在制产品+今年前年3季原材料+今年前3季的制造费用
(去年、今年无库存情况下)
公式三:
今年直接成本+今年库品+今年库料+今年末制造费用+今年末原材料
=
去年库品+去年库料+今年前3季材料+今年前3季制造费用+今年末在制产品
公式四:
今年直接成本+今年末原材料、工资
=
去年末在制产品+今年前3季材料、工资+今年末在制产品(去年和今年无库存情况下)
上面的四个公式看似复杂,但你好好研究的话,就会发现其实非常简单。现在我再假设一个具体案例帮大家好好理解一下:
我们今年卖了10个 P2、10个 P3,直接成本是多少?(以用友创业版为例)
P2的直接成本是3M,包含2M材料费用,1M制造费用。
P3的直接成本是4M,包含3M材料费用,1M制造费用。
所以,这份销售额的直接成本应当为:10*3+10*4=70M。
我们现在知道的条件是:今年卖出了10个P2、10个P3,其直接成本是70M。那么,直接成本在现金流量表中是如何产生,如何体现的呢?当然是生产过程中产生的,生产成本包含了材料费用、制造费用。那么,这材料费用和制造费用分散到哪里去了?这取决于你今年可以拿什么东西来卖,而你今年能拿来卖的成本包含:
1、 去年的在制品,今年第一季就下线了
2、 去年的库存原材料,你可以用于今年生产之用(没有就为0)
3、 去年的库存产成品,直接可以用于交货(没有就为0)
4、 今年1、2、3季的原材料采购
5、 今年1、2、3季的制造费用支出
如果你的结论是这个公式两边不等,那么肯定是某些数据出现错误,从这方面去着手检察,很快就可以找出错误的地方。
公式一(适用于第二年):
今年销售
=
今年已贴现账款+今年已到账款+今年末应收款
公式二(全年适用):
今年销售额+去年末应收款
=
今年贴已贴现账款+今年已到账款+今年末应收款
大家试想一下,我们今年卖了产品,假设销售额100M,那这100M又会分散到哪些区域:
1、由于账期问题还未到而构成了今年年末的应收账款
2、今年拿去贴现用了
3、由于账期短今年直接到企业了
如果你发现公式两边不对等,那么肯定是你应收款这边没有理清楚了。一般有这样几种出错情况:
1、贴现和贴现费用累加造成2次冲抵应收账款
2、贴现时把原本应到的季度款项贴了后没有及时扣抵应到的季度款项
3、去年和今年的应收账款没有理清楚导致混淆
税前利润:是指已经扣去综合费用、财务费用、折旧后,但未扣去税金 时的利润。
应纳税额:是指税前利润扣去弥补前面年份亏损的部分之后的数额,如果该数值为负,则应纳税额为0。如不为负,则正的部分为应纳税额,需要按照规则中税的公式进行计税,需缴纳相应的税额。
应交税金:指应纳税额乘以税率(按照规则规定的税率和取整方式)。
净利润:指税前利润扣去应交税金的数额(利润表中最后一项)。
所有者权益:现在大家都习惯性的简称权益,指股东资本加上净利润。
税收看似简单,但是很多人就是没弄明白税收要怎么扣除,怎么具体操作。虽然出错的概率并不大,但是是个很值得研究的地方。
在沙盘中摸爬滚打了这么久,我们都知道——一家企业的成功经营离不开每个参与其中的队员。
那么
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