全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
在经济发达国家，在中型企业实行预算管理的比例达90%以上。我国许多集团企业因为受长期计划经济管理惯性的影响，在推行预算管理上仍普遍带有计划的特色，尚未形成全面预算的理念，对集团企业全面预算的内涵、地位和内容缺乏理论建设和实践运作。
1、为什么要实施全面预算管理？
预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场风云变幻，能否及时把握信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对现代企业的意义可以概括为：
（1）提升战略管理能力
（2）有效的监控与考核
（3）高效使用企业资源
（4）有效管理经营风险
（5）收入提升及成本节约
2、集团企业全面预算管理的模式
(1) 集团企业全面预算管理的组织体系
(2) 集团公司全面预算系统
(3) 集团企业全面预算的内容
① 经营预算。
② 投资预算。
③财务预算。
(4) 集团企业全面预算管理流程
①预算的编制
② 预算调整
③执行、分析与考核。
全面预算信息系统就是全面预算管理的信息化表现，它是现代会计制度和现代信息技术的结合。全面预算信息系统除了提供一个实现企业制定全面预算管理的编制、执行、分析的平台外，还要发挥信息系统在数据保存、计算、分析、传输方面的优势，提高预算管理的编制、执行、分析的速度、效率以及准确性。
同时，结合计算机系统的特点，全面预算信息系统将尽可能地减少手工编制和执行预算的人为干扰，以达到预算科学、执行有效的目标。
1、领导重视
领导重视方可以在分析和设计以及实施的各个阶段能有效地推行，促使各级单位有效执行。
2、紧密结合本单位实际
因为各个单位的实际情况千差万别，因此其预算管理也是千差外别，反映到预算信息系统上也是千差外别的。
一般情况下，如果一个预算信息系统说可以适合各个单位的预算管理，那是不切实际的。就目前市场和技术而言，任何一个预算系统的实施都必须结合实施单位的实际情况进行二次开发，才能可以应用成功。一个不需修改或简单修改的预算系统往往很难符合实施单位的实际需要。
当前，各类通用性强的财务软件、ERP软件多如牛毛，但全面预算信息系统却少之又少，这是由于预算管理的本质确定的，因为各单位间的预算管理编制和实施相差很大。
1、 系统结构
(1) 系统说明
本系统采用B/S结构。
数据库为MySQL。
web服务器为apache。
开发语言：php。
服务器环境：windows系列或Linux 系列。
其他：运用了ajax技术(web2.0技术)。
本系统采用类插件的方式，即可以灵活配置功能和添加新功能。比如，如果要新增一种工作的流程，只要把对应的xml配置文件以及页面配置文件复制到相应的地方即可。对于流程的模式、页面表现形式都是可以通过配置完成的。
(2) 网络结构
2、 功能列表
预算编制：
销售预算
生产预算
采购预算
BOM预算
人工成本预算
费用预算
动力耗用预算
动力成本预算
资本性支出预算
工程项目预算
利润预算表
预算调整：
销售预算
生产预算
采购预算
BOM预算
人工成本预算
费用预算
动力耗用预算
动力成本预算
资本性支出预算
工程项目预算
利润预算表
实际成本控制：
采购实际
费用控制
人工成本
资本性支出
工程项目
各类报表：
各类预算的分类报表
利润预算报表
3、特点
(1) 高度可配置化。无论是人员权限、工作流程、页面表现形式，都可以通过xml进行配置。其包括：
I：本公司自行开发的独一无二的工作流系统。
II：页面用户界面自动生成系统。
III：完善的权限控制模块。
(2) B/S结构，支持联网使用，无论是局域网还是互联网，随时随地都可以工作。
(3) 良好的扩展性，并可定制开发，让预算系统更适合您的实际需要。
(4) 可与现有ERP、OA配合使用，需满足一定条件（知道这些系统的功能调用接口或数据库详细规格）
说明：
(1) 整个界面可分为快捷菜单区、功能菜单区、内容展示区；内容展示区内又分为申报内容、报表预览、利润预览、流程历史。
(2) 快捷菜单区：
A：待处理任务：当登录系统时，在右边内容显示区，会自动把待处理任务列出来。当然，您也可以在任何时候，点击“待处理任务”显示需要您处理的任务。
B：我发起的任务：由我发起的任务，只显示每个任务的工作流，不列出各个工作流里面的各个节点。
C：我已处理的任务：无论是自己发起的任务，还是处理别人发起的任务，凡是我处理的各个节点都会列出来。
1 、工作流模式：即对于任一个财务预算，根据实际的申报流程，分解成不同的申报节点。工作流的节点个数、模式、操作人等是可以自由配置的。比如：费用申报的工作流如
图一
说明：
(1) 图中每一个圆形的图，称之为一个节点，表示用户可在此进行一个处理操作。每个箭头表示一个流转，表示用户在节点处理完后，下一步会进入哪里。
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) 提交：一般指表示通过，提交给下一个流程节点进行处理。
(8) 返回：表示没有通过，但也没有立即终止，而是返回给了前面一个节点的操作者，需要重新修改并重新提交。
(9) 终止：表示没有通过并且终止。这个申报流程完全未通过，并且不需要再在这个流程上重新填写或修改或重新申报。如果实在需要对申报的内容进行申报，可重新发起一个流程。
(10) 每个节点上方或下方有“部门费用管理员申报”、“财务部审批”等字样，是这些节点的名称，同时也表达了什么样的人可以操作此节点。
(11) 各个流程图并非始终固定不变的，会根据实际工作流程的调整而调整。节点个数，流转方向和个数，操作者，以及设计到的名称等都可以进行灵活配置。
2、角色控制模式：不同的用户属于不同的角色，不同的角色拥有不同的权限。这样一来，不需要某个具体工作人员和某个功能点挂钩，即使人员有变动，对于系统权限也无大碍。
3 、多级权限控制模式：根据部门、人员、职务不同，拥有不同的权限，比如有些项目，每个人只能查看自己的，有些是可以查看本部门的，有些是可查看子部门的等等，可自由配置。
4、自动比较模式：当进行预算和实际申报时，会自动获取就出对应的已预算和实际发生信息，进行比较控制。
5、多维模式：所谓多维模式，就是对于所预算的内容，除了常规的部门、科目、产品类别等作为申报类外，还可以自定义其他维作为申报类。
6、用户界面配置模式：在此模式下，用户界面，主要是预算界面的各个字段是可以自由配置的，比如，对于人工成本预算，各个单位的人工成本需要显示的字段不一样，可通过配置文件让其显示自己需要的字段。(有些需要代码修改支持)
每一个预算或预算增减，都支持向下分解和向上合并的方式。预算增减或实际控制一般支持由下向上申报。
每一个预算或预算增减或实际控制，都有对应的工作流支撑其在不同权限的部门或人员之间一级级流转。在流转过程中，根据自由配置的各节点人员及权限，可对内容进行灵活处理。
每一个预算或预算增减或实际控制，都支持预算和实际之间的比较分析和控制。
每一个预算或预算增减或实际控制，根据需要，可划分为不同部门、不同项目、不同产品、不同科目类别，分别进行或同时进行。
每一个预算或实际控制，都有最终的报表以及明细。
(以下为各类预算范例)
1、说明
费用预算的作用是，对各年、季度、月，支持由预算部门统一制定预算后把预算分解到各个部门，或者让各个部门向上申报本部门的费用预算，最后形成总的费用预算。
费用增减的作用是，对已经预算通过的费用进行增减修改，同样遵循一定的流程。
费用实际控制的作用是，对于各部门实际发生的费用，由各部门或各人依照预算情况进行申报，上级及财务部门根据预算情况进行审批和控制；此功能在实效费用报销的功能上，同时实现了与预算的比较和控制。
费用报表是费用预算数据和实际控制数据形成的报表。
费用预算可按年度、季度、月度以及部门进行不同的预算。在年度预算时，可以按大部门进行预算，在进行月度时，可以按具体小部门进行预算，可以相互比较。
2、流程图范例
解释：
(1)、首先由各部门的费用预算管理员进行费用预算申报，由各部门主管审批后，根据申报的费用内容不同，有些会流转到经理办，有些会流转到生产运行部，有些直接流转到财务部，等财物部都审批后，并由财务主管确定，则表示此费用预算成功！
(2)、流程的过程是可自定义的。
3、内容展示范例
说明：
(1) 在最顶层为功能大区按钮，分为“申报内容”、“报表预览”、“利润预览”、“流程历史”。
申报内容：展示当前申报的内容。
报表预览：填写了申报内容后，可点击此处获得模拟通过后的报表预览，在报表总可以看到各类相关的费用数据。
利润预览：填写了申报内容后，可点击此处获得模拟通过后的利润预览，前提是系统提供利润预算表的情况下。
流程历史：此处展示此预算在申报过程中的经手各人的处理情况。
(2) 第二部分为流程操作功能按钮和流程信息区，分为“流程图”、“提交”、“终止”等，因为这是流程的起始节点，所以没有“返回”，在后面的节点会有“返回”；同时，每个流程可以自定义自己的功能按钮。在此区域，还有流程相关的信息，如申报部门，申报人等。
流程图：查看次流程的当前状态和流转情况。
提交：表示通过。
返回：表示退回上一次，一般是要求重新修改后申报。
终止：表示完全终止掉，不需要返回修改重新申报。
(3) 第三部分为申报内容区。此处可填写需要的内容。此处的表格是一个类Excel功能的表格。
新增一行(末尾)
新增一行(选中行之下)
删除选中行
保存内容：对于保存内容，在进行报表预览时会自动保存，在进行提交或返回或终止时也会自动保存。
在表格中，点击“部门”对应列，会弹出部门选择页；点击“科目”对应列，会弹出费用科目选择页。
在填写部门或科目或费用数目示，会自动得到对应的年预算和占年预算百分比。
最下一行为合计。
(4) 报表预览
截图范例：
说明：
对于月预算的报表，分为年预算—月预算—本月实际 三部分。年预算没有申报，所以为空，实际的也还没有申报，也为空。需要说明的是，对于年预算，是针对大部门大的费用科目进行的，而月预算可以针对小部门小费用科目进行，所以一个年预算记录可以对应几个月预算，一个月预算又可以对应几个实际。
（以下预算范例不作详细说明，可到www.eusoft.org下载详细档案资料）
1、说明
人工成本的作用是，对各年、季度、月，支持由人力资源部统一制定预算后把预算分解到各个部门，或者让各个部门向上申报本部门的人工成本预算，最后形成总的人工成本预算。人工成本预算在完成后，同时会在费用预算中写入对应的科目和数据。
1、说明
资本性支出指的是费用之外和项目成本支出之外的支出，一般用于固定资产或无形资产投资。常和具体合同关联。
1、说明：
对于生产型企业或者拥有生产业务的企业而言，生产预算是很重要的，它可以设定企业的生产计划，可以根据以销定产或以产定销的不同方式进行。同时，对于生产预算，如年预算，可以设定产品大类的计划；而对于月预算，可以根据年计划和实际情况，设定各小类的计划。
1、说明：
对于大部分企业而言，企业利润需要通过销售来实现。那么制定科学的销售预算是非常重要的。对于销售预算，如年预算，可以设定产品大类的计划；而对于月预算，可以根据年计划和实际情况，设定各小类的计划。
1、说明：
一般情况下，采购是根据销售及生产情况确定的。但如果等销售和生产将要发生时，再确定采购什么，往往已经过了最好时机。所以，预先制定完善的采购计划，可以让工作进展更顺利。
1、说明：
对于生产型企业而言，生产一个产品的原料成本、能物耗成本，可以通过技术手段，预先确定。企业的技术部门可以通过不断的技术创新，降低单位产品的原料成本和能物耗成本。制定BOM的预算体系，可以预算知道生产预算的各类成本，这样，方可以得到准确的利润预算表。
1、说明：
对于一些水、电、汽使用大户而言，动力耗用往往是独立核算的。因此，独立的动力耗用预算也是他们的需要。
对于以项目为导向的企业而言，除了对于整个企业，会有收入、人工成本、费用的统一预算和报表以外，在每一个项目中，也会涉及到了收入、项目成本、人力成本、费用等。因此，为每个项目制定独立的预算，可以有效控制项目的进程和成本支出，预估项目的最终利润。
项目成本预算将作为新增功能出现在预算系统中。其作用是对于各个项目的实施进行成本预算和成本控制。具体的格式要求参见“分公司财务预算表格”。其具体包括：
工程收入预算表
收入回款预算表
工程成本预算表
车辆租赁费明细表
车辆使用费明细表
人力成本预算表
可形成需要的三大表预算，可以与最终实际的进行比较。
利润预算表范例：
1、 合同管理：
对于项目、资本性支出等大宗项目，是需要签订合同的，合同管理就是为了管理这些合同，并与项目、资本性支出的预算和实际相结合。
2、项目管理：
用于项目预算的基础数据，每有一个新项目，将其输入在案，方可进行项目预算分析。
3、费用科目：
基础数据。用于费用预算、人工成本预算等。
4、部门和人员管理
基础数据。除了为系统提供可操作的人员权限外，还可以根据部门层级控制显示不同的内容。
1、 修改密码
修改当前登录者的密码
2、 工作流管理
对于各类已经发生的申报工作流，在此处可以进行删除等操作。
3、 ERP数据库设置
对于需要结合ERP或OA的，在此设置他们的数据库等。
http://www.zgyey.com.cn/ysxt/ 用户名:admin，密码:admin
苏创集团*南京汉阳软件有限公司
苏创集团自1998年成立以来，现已发展为苏皖地区最大的以笔记本电脑为主体的专业从事笔记本电脑零售连锁、批发、行业应用服务、系统集成、软件开发、维修、技术培训及IBM全线产品应用方案集成为主的多元化IT集团性企业。
南京汉阳软件有限公司成立于2004年底。自成立以来，公司本着“以市场为导向，以技术为根本，以服务为宗旨”，依托苏创集团的有效资源，不断进取，为广大用户提供了优良的软件和信息集成系统，深受用户好评。
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