前几天,一个朋友跟我讨论CRS的事。听说CRS一来,他在中国有多少钱,加拿大税务局都知道,于是他突然觉得之前海外资产报错了……怎么办?怎么办?会不会一失足成千古恨!税务局会不会开出天价罚单!!据说情节严重还可能要坐牢!!!
CRS(Common Reporting Standard),是经合组织成员国之间的信息交换协议,签订这个协议的国家(包括中国和加拿大!)的税务机关,要互相交换非居民的金融信息。
比如,英晓拿到了加拿大永久居民身份,在加拿大是税务居民,那他在中国就是非居民。那么,中国就要告诉加拿大税务局:英晓在中国的哪个银行开了几个账户、账户里有多少钱、收了多少利息……反之亦然。
中国实施CRS的时间表是:
- 2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;
- 2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;
- 2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
啥时候真的开始把咱们的信息报给加拿大税务局?
国税总局没!有!说!
加拿大这边,则是从2017年7月1日开始,金融机构开始识别非居民的金融账户,把信息上报给税务局。
言归正传。如果你发现之前的税报错了,怕被税务局罚款,有一个办法:
坦白从宽——税务局叫“自愿信息披露项目”(Voluntary Disclosure Program)。
这个项目的宗旨是:在税务局抓到你之前,你先跟税务局坦白,补交该交的税(和利息),就不用挨罚了。
首先,必须是你“自愿”的。
意思是,在税务局找你麻烦之前,你先坦白!要是已经知道税务局在调查你、要罚你款,你再坦白,就不算“自愿”信息披露了。
其次,你要报告的是之前少交了税,要补上。
比如,你的海外收入忘了报;自雇人士不小心多报了费用;你买了个Condo出租,之前没报租金收入……总之,之前报税的时候,你少交了税。
还有,你要补的税至少是一年之前的。
如果你上个礼拜刚报好税,突然想起来有收入忘了报,可不能走这个自愿披露项目来找补哟。那咋办?找你的会计呀!
最后,你要报告的信息必须是完整的。
走了“自愿”信息披露这条路,就不能再羞答答犹抱琵琶半遮面了。在申请的时候,你必须报告所有相关年度的所有要求的信息。只说“我少报了1万块收入”,可不行。所以,这是个大工程!
填一份RC199表(Voluntary Disclosures Program (VDP) Taxpayer Agreement),在税务局网站提交,或者邮寄、传真给税务局。
填表的时候有个小秘密,一般人我不告诉他!
这个秘密就是:
啥意思?
填表的时候,你可以委托一个会计师代为处理。这时候先不填写你的具体身份信息,不告诉税务局你是谁。但是其他的税务信息,比如漏报的收入金额、类型、年度等等,还是要填写准确的金额。
税务局会评估一下,这样披露,你会面临什么结果:补多少税和利息?会有其他后果吗?
然后,在90天之内,你可以决定是真的完成这个自愿信息披露,还是干脆取消。
当然,税务局也不傻。在匿名报告的情况下,税务局会先给你一个评估,比如补税1万块。如果你后来决定用真名披露了,税务局可没承诺说最后就一定补1万块哦。不过,据资深会计事务所说,一般匿名评估的结果,就是最后的结果啦。
如果不做自愿信息披露,然后被税务局抓到了,就要补税、补利息、罚款……这还是小事,严重的还会坐牢,背上犯罪记录。
如果做了“自愿信息披露”呢?你提交完整信息给税务局,税务局会审查,给出一个结论,通常是补交多少税(和利息)。这时候你只要补交点钱就好了,而且,赶上税务局心情好,少交点罚款也是有希望的。
我听见有人说:“那要是税务局抓不到我,我跑去坦白了,不是傻嘛……”
好吧,到底做不做“自愿”信息披露呢?你说了算!
只是,亡羊补牢固然好,开始就好好报税,不让羊跑掉,岂不是更加好。
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