请问 我们公司从银行贷款1000万元,需要缴纳印花税吗?什么时候申报印花税? 答复 需要缴纳印花税。 但是对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 签订合同的当日就需要缴纳印花税。 借款合同实行按季,纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。 如果是按期申报,那申报之前必须要先做税种认定,否则没有这个税种项目就无法采集税源信息,就无法进行申报了。 因此若是你企业没有做税种认定的话,只能按次申报借款合同印花税了。税款所属期只能选择某一天,即签订借款合同的日期。 按次申报时,未发生纳税义务可以不申报;而按期申报时,即便没有纳税义务发生,也要做零申报处理。 建议,对于经常签订合同的,纳税人难以在每次签订后申报,所以按次申报印花税的纳税人向主管税务机关申请调整为按期申报。 账务 计提的分录: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交印花税 参考 1、根据《中华人民共和国印花税法》附《印花税税目税率表》,借款合同范围是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额万分之零点五缴纳印花税。 2、根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定:“自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。” 3、根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)规定,本文规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2023年12月31日。 4、根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定,印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的,纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 5、《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(2022年第14号)规定,印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳,应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳,具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
缴纳的分录:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
来源:郝老师说会计
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