经营和纳税,是任何企业都不可避免的两件事情。
如果财富是0,安全是1,那么你要财富还是要安全?很多企业老板在积累财富的过程中也积累了大量风险,这些风险是老板不需要且应该极力避免的。
企业面临的风险有很多,比如经营风险、财务风险、税务风险。在这些风险中,最令老板头痛的最大的风险就是税务风险。经营风险导致的最坏结果就是亏损,大不了企业倒闭,只要用钱能解决的问题都不是问题。而税务风险所导致的结果就不是损失点钱那么简单了,弄不好会让老板损失人身自由甚至生命。所以,老板要格外重视税务风险。
财务人写错了两个字,老板坐了12年牢,究竟是谁之殇?
俗话说“不怕猪一样的对手,就怕猪一样的队友”,如果碰上一个二把刀的“假会计”做账,税务机关想不注意都很难,下面就是一个血淋淋的案例,财务人员不小心写错了两个字,经导致老板坐了12年牢,你说郁闷不郁闷?
【案情回顾】
最近,浙江金华一家公司的老板卖出一批货物到乌鲁木齐一家公司,按照市场价是1000万,但是这个老板卖了1400万。对方收到货物后,对公账户打款1400万过来,并且开了增值税发票过来。按照正常的流程来说,这笔交易完美,没毛病。
问题就是处在财务人员身上,因为财务的粗心给企业带来巨大的麻烦,老板因为这两个字坐了12年的牢。究竟是哪两个字有这么大的威力呢?财务人员在做账的时候,不小心写了不该写的两个字“代开”。这批货按照市场价是1000万,但是卖给乌鲁木齐这家公司卖了1400万,按道理说这是“一个愿打一个愿挨”的事,而且交易是真实的。但是就是因为这两个字引起了税务机关的警觉,直接对该企业进行税务稽查,通过不懈的努力再加上大数据的帮助,终于发现,这家浙江的企业收到1400万的对公账款后,老板再通过个人账户返还回400万给乌鲁木齐的公司。
这下就麻烦大了,被税务机关抓住小尾巴岂有好果子吃?税务机关认定浙江这家企业涉及虚开增值税专用发票,虚开的400万我们算一下涉及的偷税金额,按照虚开的17%来计算是68万,按照《刑法》的处罚标准,涉案老板要坐12年牢。
这位老板肯定哭晕在厕所,遇到这样的会计也真是没谁了!
企业一定要躲开“虚开增值税发票”这个坑
参考以上的法条,本案造成国家损失68万税款,属于虚开的税款数额巨大,属于“给国家利益造成特别重大损失”,按照量刑标准为差不多12年有期徒刑。
这起案例给财务人员敲了什么警钟?
财务人员除了掌握会计知识之外,还要尽可能多地掌握一些税务、经济法等知识(这也是职称考试和CPA考试将税务和经济法列为考试科目的原因),更要有税务风险意识,也许一次不小心给企业带来覆顶之灾!
另外,财税改革不断创新,全面营改增、国地税融合管税、金税三期全面上线,企业和财务人风险加大!对企业的税务管理也提出了更高的要求,在企业做财务工作是越来越不容易了,但是责任和风险变大了,工资水平还是稳如泰山,难怪越来越多的财务人想转行。
以下是小编总结的关于企业税务风险的十四点内容,财务人员必须牢记:
1、税务风险主要表现在一“少”(纳税)一“多”(缴税)。
2、税务风险外因是宏观环境(经济、政策和法规)和执法裁量,内因是人员意识和内控制度。
3、会计人员必须熟知“三法”:《税收征收管理法》、《发票管理办法》和《刑法》
4、要知税务可能犯何罪?熟读《刑法》第201、202、203、204、205和208条。
5、识别税务风险“三个表现”:收入、成本费用和会计报表税务分析。
6、“营改增”面临的税务风险表现在发票、申报和会计处理三方面。
7、发票风险有“三关”:开具、取得和管理。
8、虚开发票犯罪不仅仅指虚开增值税专用发票,虚开普通发票也是犯罪。
9、发票审核两关键:一是形式,二是实质,实质重于形式。
10、发票审核的重点:三流(信息流、物流和资金流)合一
11、发票犯罪起刑标准:虚开税款10000元或骗取国家税款5000元。
12、节税不等于逃税。
13、该缴的税,一分不少;该享受的优惠,一项不落。
14、纳税有风险、筹划需谨慎。
来源 | xaioaicaishui
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