财政统一核算平台，在我们队每年对政府收支预算科目更新一致之后，预算分录核算口径，与年终决算口径是完全一致，可通过系统平台，自动生成年终决算基础报表，决算数据提取说明，我们做如下讲解：
一、第一步：资金收入及结存核对事项：
1、与财政资金收入对账一致：
年终收到财政预算拨款对账明细后，打开财务统一核算平台，点击核算系统，进入核算系统，展开会计账务，展开账务汇总表，点击财政拨款收支结余明细表，将报告期选择为，12月，或者1月至12月，注意核对科目栏是，单位、E、功能类、或者是单位、E、功能类、G、项目名称的次序，选择含项目名称的话，打开的动态表将明细到项目名称，按时财政给的财政拨款对账单，一般是明细到功能类的拨款明细，对于项目资金较多的单位，处了跟财政对账单核对外，还应该进入支付系统，将项目拨款明细收入也核对一致。核对方法：打开报表后，按功能类，与财政对账单，核对收入栏明细，按项目名称，通过支付系统，核对项目收入栏明细。核对不一致的注意核实，更正，直到对账一致：
2、财政应返还额度对账一致：
年终财政收回额度，应与财政对账一致，核对方法：收到财政注销额度通知后，应做财政收回额度的账务处理，预算分录为：借，（800103），财政应返还额度：贷，（800102），零余额账户用款额度，当然，同时也要生成财务分录，做了这张凭证之后，打开余额及发生额表，报告期选择为1月至12月，财政收回额度正确之后，余额及发生额表中，（800102），零余额账户用款额度的期末余额，应为0，（800103），财政应返还额度的期末余额，用该等于，财政收回额度的合计金额。现在我们所打开的报表，显示零余额账户还有余额，而财政应返还额度没有余额，说明还没有做财政收回额度的分录，此时如果账务完全正确的话，零余额账户的余额，应该就是财政收回的额度。做完财政收回额度的凭证后，余额就转到财政应返还额度了。当然，财政应返还额度的核实，不仅仅是在做决算的时候，在做部门综合财务报告时，也要核对一致，一次核对不一致，将会导致多次的核实，更正，以及大量的写说明等重复工作，请各位认真核实。
3、单位专户资金对账：
单位专户资金，与银行对账单，核对一致，但是，与银行对账一致的会计科目是指财务科目（1002），银行存款，（1002）银行存款，包含如果是多个账户，每个账户余额于银行对账单对账一致，而预算结余下的，资金结存的科目，（800101），银行存款，其余额未必跟财务科目银行存款的一致，差异部分为：不纳入预算管理的资金，以及受托代管资产的资金。当然，如果没有这方面的资金，财务和预算是一致的。为什么财务预算存在差异？这就是政府会计制度下，权责发生制与收付实现制双规核算的原理，一方面是以纳入预算管理，以收付实现制为做账原理的，预算会计，一方面是以权责发生制，为做账原理的财务会计。:
4、专项资金的收支结余核实：
专项资金方面，首先在做账过程中，项目名称的添加，建议按照资金下达的文件，作为项目名称的添加依据，规范添加项目名称，即：项目名称为，文号和资金用途，当然，项目资金收支结存的核对，不是在做决算的时候才核对，应该在日常资金收支的时候，就应该专款专用，新项目，要做资金收入的时候才能添加项目名称，而支出的时候，要按收到的资金使用，不能再在做支出的时候添加项目名称，用款要按收到的项目资金去使用。年底决算的时候，要按一般公共财政预算资金和政府基金预算资金，两类预算资金下，进行专项资金收支结余核对，首先，打开账务汇总表下的，一般公共预算资金收支决算明细表（财决07表），此表在决算时，支出明细是自动生成的，需要填入的是收入明细，以功能类为明细，但是，在核算平台上，此表是多用途的动态报表，我们核对的时候，可以加上项目名称，报告期，选择1月至12月，点击打开之后，分别按功能类、项目名称，逐一核对项目明细，年初结转结余、本年收入、本年支出、期末结余进行核对，尤其注意，期末结余是不能有负数的，特别是有支出没有收入的项目，通常情况下做账时，科目使用串户了，钱都没有收到，你怎么使用？此时，可以对错误行项目名称双击，直到进入相关会计凭证，注意核实，并进行调账更正，直到每项资金收支结余核实一致为止。一般公共预算项目核实之后，用同样的方法，进一步核实政府基金预算资金的项目收支明细。：
二、第二步：资金支付明细的核实确认：
会计账务的核实确认是多方面的，这里主要讲的是与部门决算相关的核实确认。在资金支出明细方面，主要核对以下几个方面：
1、支出决算明细表（财决05表）的核对：
本表在决算系统中是自动生成，需要导入（或填入的）是明细表，在核算平台上，虽然所有决算表都是自动生成，但是，核算平台没有跟决算一样的审核公式，并且决算的审核参数是要多次调整的，而在核算系统中，则是不能直接调整决算表的，是要调整核实账务，即更正和调整会计凭证，所以，在核算系统可以从汇总数据，逐步向明细细化核对，核对方法演示一下，点击余额发生额分布表下的，支出决算明细表（财决05表），注意，本表对应决算表时，允许科目为空时，才跟决算系统一致，即：包含的支出金额是财政、非财政资金,全口径的支出明细，而核算平台是多功能的动态报表，平时使用时，通常在允许科目中加入了（7101）和;（7201）科目，注意分号是半角符号（英文输入），选择时，可以点击右边的选项菜单筛选，报告期选择12月，或1月至12月，科目栏选择功能类，金额栏为累计发生额、借方、经济分类、2级的选项次序，与决算报表一致是不勾选去空栏的，查询核对的时候勾选去空栏容易核实，结转标志要选择普通，否则收支结转以后，是取不到支出数据的，点击打开之后，自动生成支出决算明细表数据，分别按功能类进行逐项、逐级核实确认。
2、与上年主要指标变动情况表的对比核实：
该项工作是核算平台数据导入决算的关键性工作，会计核算是根据日常业务的发生做账，立足于原始单据的实际，而决算时，包含各类指标的考核，以及政策性的调整核实，所有这些指标考核及政策指标都设置在决算参数中，而会计核算必须依据原始单据的实际，是不能在系统中用公式限制的，所以做决算导入的时候，明明在账务上是核实一致的，但是已导入决算就审核错误，这就是核算和决算的差别，所以，在账务核实一致后，还得要与上年度的主要指标表进行对比核实，尤其是三公经费，厉行节约的重要考核指标，以及年终决算时另行规定的其他考核指标，主要指标核对后，将此表导出成电子表，对导入决算会出现审核错误的指标数据进行标记，并计算出超标数据，严格的说，超支数据是要退还的，确实需要调整的数据，要计算出每个科目的调整数。准备账务调整。：
3、支出经济指标的账务调整：
今后的相关审计，决算报告、政府财报将是要求账表一致的，所以，决算审核不通过的时候，是要进行账务核实、更正和调整的，在上述第2项计算出调整数据后，开始进行账务调整，调整方法只能做调整更正凭证调整，而不是直接修改原先的会计凭证，我们举例演示一下调整凭证的操作：例如，我们通过上述第2步核实确认为，（2010399）功能类下的，（0204）项目，大财预（2018）8号依法行政培训费，该项目下，支出的599元，不是公务招待费，应该是办公费，我们应该这样进行调整更正：录入摘要:决算调整更正，附件为调整说明，借：录入预算支出科目首位代码7，选择（7101010202），项目支出--授权支付，功能科目索引E后，录入功能科目代码（2010399），回车，经济科目索引F后，录入更正后的经济科目代码，（30201），办公费，录入预算类别---公共财政预算资金，录入借方金额（599元），这样就调整更正增加办公费599元，贷方同样录入预算科目首位代码7，同样选择（7101010202），项目支出--授权支付，在功能科目索引E后，同样录入功能科目代码（2010399），只是在经济科目索引F后，录入调减的经济科目代码（30217），公务招待费，录入预算类别---公共财政预算资金，录入贷方金额599元。就照这样的方法，逐一核实更正调整，直至主要指标变动情况表审核通过为止，当然，确实是支出指标变化的，需要说明的还得写说明，也不能没有依据的随便调整。：
三、第三步：提取账务数据，导入决算数据：完成上述核实核对，调整更正之后，我们就可以从核算平台提取导入决算数据了，我们演示讲解一下：
先说一下决算填报思路：决算填报跟我们做账时同样的思路，做账时通过会计凭证，录入基础数据，通过科目逐级汇总，生成总账，直至生成会计报表，决算也一样，通过导入（或填入），基础收支明细表，逐级汇总生成收支决算总表，只不过，财务核算基础数据录入时，只须做会计凭证，而决算报表，在不同汇总级次的报表中，会有不同的指标分析填列，当然最基础的还是基础收支明细表，可通过核算平台全表导入的决算表有：一般公共预算拨款基本支出决算明细表（Z08-1表）；政府基金预算拨款基本支出决算明细表（Z10-1表）；一般公共预算拨款项目支出决算明细表（CS13表）；政府基金预算拨款项目支出决算明细表（CS14表）；一般公共预算拨款收入支出决算表（财决07表）；政府基金预算拨款收入支出决算表（财决09表）；行政事业类项目收入支出决算表（财决06—1表）；基本建设类项目收入支出决算表（财决06—2表）等表。有很多单位没有政府基金预算资金，所以我们演示的数据，政府基金类的表都是空表。我们演示一下部分报表决算报表的导入：
1、导入一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表，（z08-1表）：打开核算平台，找到余额及发生额分布表，点击一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表，（z08-1表），报告期选择12月，或者1月至12月，确认允许科目为（71010101;72010101\H1），排除科目为空，科目栏为功能类，金额栏分别是：累计发生额、借方、经济类、2级，合计选项可以勾选，全表导入不能勾选去空栏，结转标志选择普通，航由类组引导不要勾选，其他可以勾选，点击打开，打开之后对着有数据的部分点右键，点击全选（或者使用Ctrl+A快捷键），点击复制（或者使用Ctrl+c快捷键），复制后进入决算系统，打开决算系统中的一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表，（z08-1表），对着报表的左上角，类款项下的第一空，点击粘贴（或者使用Ctrl+v快捷键），完成一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表的导入。导入报表时，注意核对我们解说资料图示中打开前的选项窗口的对应选项：
2、导入政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表，（z10-1表）：打开核算平台，找到余额及发生额分布表，点击政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表，（z10-1表），报告期选择12月，或者1月至12月，确认允许科目为（71010101;72010101\H2），排除科目为空，科目栏为功能类，金额栏分别是：累计发生额、借方、经济类、2级，合计选项可以勾选，全表导入不能勾选去空栏，结转标志选择普通，行由类组引导不要勾选，其他可以勾选，点击打开，打开之后对着有数据的部分点右键，点击全选（或者使用Ctrl+A快捷键），点击复制（或者使用Ctrl+c快捷键），复制后进入决算系统，打开决算系统中的政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表，（z10-1表），对着报表的左上角，类款项下的第一空，点击粘贴（或者使用Ctrl+v快捷键），完成政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表的导入。：
3、其他基础决算表的导入方法基本一致，主要是注意打开核算系统对应决算表前的筛选项，因核算系统是多功能动态报表，可以满足不同的查询分析筛选，其实，打开报表后认真核对与决算报表，数据口径的一致性，多操作使用就能掌握动态报表的使用技巧。
4、其他和决算相关的动态报表：统一核算平台下，我们根据财政财务管理相关的查询分析需要，设置了多个相关动态报表，满足不同的查询分析与统计，这里举例说明一下出来决算使用外，年终账务核实、核对比较重要的动态表----预算结转结余核对表。此表包含了，与预算结转结余相关的账务调整、更正、财政盘活存量的上缴调入、单位内部调整、提取抓用基金、弥补收支差额等事项的核实比对，此表打开的筛选项同样是可以动态筛选的，常用科目栏为功能类，也可以下功能类后添加项目名称，报告期，平时查询可以任意选择月份，年终核对要选择12月，打开之后，本表可按功能类、项目名称明细，分类核对调整前年初结转结余，本年调整变动数，和调整后年初结转结余，并且分别按基本、项目来显示，天真前、调整数、和调整后年初数，以及调增、调减数；例如，此时所打开的报表，显示表示；天真前有（2010301）功能类下，有基本支出天真前65241.95元，本年调减65241.95元，调整后年初余额为0：
此表还可以将科目栏的第一项修改为科目，后面依次为功能类、项目名称，此时打开还可以将年初结转结余调整情况分别按科目明细显示，此时打开的报表，可以看得出年初结余65241.95元为人员经费，调减的原因是财政盘活归集上缴，调整后余额分别显示归集上缴和累积结余一正一负，合计为0，原因是年底的结转结余结转分录还没有生存，做完结转结余结转之后，不再显示一正一负。双击报表显示的调整数金额，还可以进入到活动账簿，查询到该项调整，是1月的0019号凭证，收回结转上缴财政资金。
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