资产负债项目统计表修订

导言

报表特点

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所有机构均需按统一标准填报

为了能够汇总全部银行业金融机构的数据，银监会设计了统一的资产负债模板，确保所有的银行业金融机构能够按照统一的口径来填报，不同机构应根据填报说明要求调整本行会计项目，形成统一口径。

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众多报表需要通过该张报表校验

在涉及资产负债项目统计的报表中，有资本充足相关报表，流动性相关报表；在涉及存贷款统计的报表中，有众多统计各类贷款、各类存款的报表；在涉及同业和投资统计的报表中，有同业情况统计报表，投资情况统计报表。

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多项监管指标通过该张报表生成

作为1104报表体系的母表，众多监管指标需要通过该报表取数。比如，资产利润率、净息差、净利差。

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报表根据监管需要统计维度增加

2014年修订时将[13.买入返售资产]和[31.卖出回购款项]按照品种分类细化，在附注项目中增加了[63.生息资产]和[64.付息负债]；。2016年修订时将同业交易的交易对手分类细化；其他资产和其他负债项目分别增加[23.4投资同业存单]、 [47.2发行同业存单]两个子项；需要并表的机构增加填报被并表行的资产和负债。

细化项目

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细化非央行同业交易对手

[4．存放同业款项]、 [10．拆放同业]、 [29.同业存放款项]、[30.同业拆入]4个项目细化了6种交易对手，分别为“境内商业银行”、“境内其他银行业金融机构”、“境内证券业金融机构”、“境内保险业金融机构”、“境内其他金融机构”和“境外金融机构”。需关注的事项如下：

（1）关于同业交易对手如何确定可参考笔记33篇《交易对手分类》，本文不再累述，如果不能确定放哪一类，可以百度下该公司是一行三会谁发的牌照，对号入座即可。比如，中国证券金融股份有限公司就是证监会批准设立的公司。

（2）填报机构购买的金融机构（非本机构）发行的保本类理财产品计入[4.存放同业款项]，填报机构发行的保本类理财产品中由金融机构（非本机构）购买的部分计入[29.同业存放款项]。

（3）同业代付业务中，委托行应当将委托同业代付的款项填入“7.贸易融资”，受托行应将代付款项填入“10.拆放同业”。

（4）农信社与省联社或其他农信社之间的资金往来应填入同业相关项目，这些均属于其他银行业金融机构。

（5）需要强调的是保险公司存放和2009年1月1日前签署的邮政储蓄协议存款按照传统口径纳入各项存款，不纳入同业存放。银行托管证券公司的资金（就是炒股股票账户中的钱）需要纳入境内证券业金融机构同业存放。

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细化含央行同业交易对手

[13．买入返售资产]、[31.卖出回购款项]2个项目细化了7种交易对手。分别为“境内商业银行”、“境内其他银行业金融机构”、“境内证券业金融机构”、“境内保险业金融机构”、“境内其他金融机构”、“境外金融机构”、“境内外非金融机构”和“中央银行”。

中国人民银行通过公开市场采用正、逆回购吞吐货币，如果本行是央行的交易对手则需要在其中项目中填报数据。

对于回购式再贴现仍然填报在[28.向中央银行借款]中，人行一般不做卖断式再贴现，而且卖断式再贴现直接销贴现和买断式转贴现规模，再贴现科目不反映数据。

新增项目

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新增同业存单项目

持有同业存款，在其他资产子项中填报，发行同业存单在其他负债子项中填报。

同业存单是存款类金融机构在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证，其投资和交易主体为全国银行间同业拆借市场成员、基金管理公司及基金类产品。作为一种特殊的金融产品，即具有投资性质，同时又具有同业存款性质，放在常规的资产和负债项目之中都很牵强，所以按持有和发行分别在其他资产和其他负债项目中填报。

发行同业存单不在《G18债券发行及持有情况表》、《G24最大十家金融机构同业融入情况表》中填报；持有同业存单不在《G18债券发行及持有情况表》、《G31投资业务情况表》中填报，但需要在《G14_II最大十家金融机构同业融出情况表》中“同业投资”项下填报。

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新增境外分行资产负债

对有境外分行的填报机构，在法人和并表口径下需要填报[25a.境外分行资产合计（法人和并表口径下填报）]、 [49a.境外分行负债合计（法人和并表口径下填报）]分别反映填报机构所有境外分行资产和负债的总和，不同境外分行间无需轧差。仅在法人和并表口径下填报，如报送境内口径报表则填0。如无境外分行，此项填0。

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新增境内外附属公司资产负债

对有境内或境外附属公司的填报机构反映填报机构在并表口径下需填报[25b.境内附属公司资产合计（并表口径下填报）]、[49b.境内附属公司负债合计（并表口径下填报）]、[25c.境外附属公司资产合计（并表口径下填报）]、[49c.境外附属公司负债合计（并表口径下填报）]。分别反映填报机构所有境内或境外附属公司资产/负债的总和，不同附属公司间无需轧差。仅在报送并表口径时填报，如报送境内/法人口径报表则填0。如无境内附属公司，此项填0。

口径理解

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一组银行业金融机构

指没有境外分支机构和附属公司的填报机构，以及外国银行分行。其中，外国银行分行填报单家分行口径。绝大部分机构都属于一组金融机构，只要上报境内口径即可，法人口径系统会自动转换成相同的报表。

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二组银行业金融机构

指有境外分支机构，但没有附属公司的填报机构。法人口径报表需要境内境外分支机构的报表汇总后才能形成，所以境内口径先报，法人口径后报。有些报表是中国特色，所以法人口径比境内口径报表要少。

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四组银行业金融机构

指没有境外分支机构，只有附属公司（不论境内或境外）的填报机构。很多银行机构作为主发起行设立了新型农村金融机构、融资租赁公司等等附属公司，因此在填报境内口径的同时，还要上报按照监管要求的合并报表，合并报表是一项更复杂的工作，因此只要求在季后40日内报送季报，数量相对较少。

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三组银行业金融机构

指既有境外分支机构，又有附属公司的填报机构。这类机构最复杂，需要报三个口径报表，分别是境内口径、法人口径和并表口径，报送要求同二组和四组。