我公司09年业务招待费是全年主营业务收入的0.005算的广告费是按全年主营业务收入的2%抵扣的这么算对么
业务招待费 广告费 是按营业收入计算的营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入 就是企业所得税年度纳税申报表附表(一)【销售(营业收入)合计】业务招待费 如附表一 销售(营业收入)合计10000 企业发生30最高扣除限额:10 000*0.5%=50比例扣除额:30*60%=18比较以上二者 以较小者转入税收金额账载金额30税收金额18调增金额12调减金额:如附表一 销售(营业收入)合计10000 企业发生100最高扣除限额:10 000*0.5%=50比例扣除额:100*60%=60比较以上二者 以较小者转入税收金额账载金额100税收金额50调增金额50调减金额:广告费 当年允许扣除比例15% 即销售(营业收入)*15%超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
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