企业关键业务流程梳理，重要风险识别，内部控制的工具箱
关键流程一 销售发货和收款１．适用范围于公司产品的（包括国内外直接、委托代工等），不在联之间调拨对投资但是视同除。材料也此序自性质基本审批签可能有所四个子：订合／单确认入成结转２各部门职责主要涉及三财务物管理仓库其中担当最任负客户系洽组织报出口算回手册核付条件信额度督促按时根据通知凭证会计制规定相每季末提坏账保先进原则备实登记台期盘点并与行政卫岗准后放３重风险控如果人或从到项全过没完整面录授权分离现舞弊遗漏错误较高①非标价格未获得；②赊被评估③即④经⑤符配比⑥反映际情况为了上述以下位应执受给予折让催员·书企业风险管理４．相关的制度索引和实施证据有：公司销售合同价格折扣审批权限、赊评表坏账核程序标准手册。签订完成客户清单整通知出库５附录货／流图示及说明键控文档发确认收入款结转本２·关键流程一 销售发货和收款通知单年月日编号：购位人联系电话运详细地址方式时间费哪负担保价金额是否已险（对应）承送物的用途【出口】内工委托代自其他，请说明所属合同或订批次付预现赊约定期票类型普、增值税专清数量产品名称规格备注实财务部确认经手公司核准仓库管取个签入结转成本填写责情况可。开岗／分别具栏后字盖章并督促留下传递各给相门余信息由需连续先印上六存底查二三记账四提五证前只３·企业风险管理单位：流程名称签订销售合同／编制人号务主部门公司最后更新时间参与财、律师适用于４·关键流程一 销售发货和收款签订合同／单说明１）公司业务员负责新客户的开、原有联系接洽受等。可通过电话子邮件面谈方式与就购买产品意向价格付条进行初步２报应根据手册，折扣须经授权人书批准（审限由市场情况制并定期予以更３赊时财部对信用状调查生成分析告主管领导后确某额度必要也从外专评估始集其他资料动态掌握４所律师核统编号只代表好送政理备案保留复印于知认５能长供次提出需求这种下如果中致则仅门即否按类似骤获得相才效视交给存档账岗位６口若币计充考虑汇率变风险在锁结算７此控上图灰色显示具体内容见文·企业风险管理签订销售合同／单流程关键控制文档务名称：编号主部门公司最后更新时间参与财适用于实施重要描述规范方法证据０４ 产报，根国内外市场状况人工品价折接受标准格手册。扣未经有职责应分离、不客户差别效授权率过的审具体定批限获取足够书６赊允许前负集７给信需查询等资料整生告好级和金额大小必可购买评析导致得层次账款清无收回对度（）９尽量使自１须律师己本所偏条核代表署并进行能付件税担汇提供意见·关键流程一 销售发货和收款单位：名称编制人号业务主管部门公司最后更新时间参与财、物资理适用于７·企业风险管理销售发货流程说明１）主要归公司并负责，但是为了控制重需进行职分离。应严格按照完整的通知单物资部门（仓库确保经办人提交有效授权才能予以督促取或承送在上签字信息、地减少丢失和损坏等２财务根据合同规定条款预收情况核准否可付必须到达银账户；赊已获得批传回后及时对产品处期如每季与监盘点实认成记录正３内填写申请购买将相关号列于连续编作票审计检查它适当４出口还报生符国家政策帮助充享受税优惠５自用材料基本此序展会因没订由使副总无询便盖章放然递退质验入６价属机密前三联留底两金额只数量其他求７专度划客之间任手８灰色显示键们见文档·关键流程一 销售发货和收款控制文档业务名称：编号主管部门公司最后更新时间参与财实施重要风险描述规范方法证据１２未经负人工有效审核分别填写通知单根合同中约定授权、存在信息，以职责离付条件际到情况舞弊挥的确是否可准作用上签署意见４仓库按只理相各自取应岗位并由传没留下才递给求交必须（承运）字９不退认原如质量问题生产品因检验能办入·企业风险管理单位：流程名称确认销售收入和款编制人号务主部门财最后更新时间参与公司适用于 １０·关键流程一 销售发货和收款确认入说明１）公司提交形式票（如出口产品通知单到财务部管理岗开具正的税，时应准抬头、种类普增值或与合同签订方致。好由负责给客户邮寄各联次传递２位按照相会计则／制度要求检查行为素是否符：物所有权风险已转移最外证据表经较大可能性够回金额以定等此工项目署完进质量验委托代从商处取得终用不易在过中尽避免现法差异但原优先建立备账簿年汇算清缴服３预银扣减手续费限内授人员直接记当期若高超比例因后再录ＥＲＰ软件系统输多勾稽信息号细楚反映实际情况催４每季生成龄帮助业安排向对保找错误５至少个评估根集资料坏层审批６退分任门填写库调整结本７图灰色显示其重控序见文档·企业风险管理确认销售收入和款流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与公司适用于实施重要描述规范方法证据０１ 不当开具岗到有效工税发票、货通知单形式，上面列丢人金额等正并清失填写错已空白的及传递误应保在安全每月统计地核对找出差定期或抽异现原因查存根好放柜中机妥善密码改按处得损毁３／位掌握符合会相准则集足够支持作是否判断凭度６记录前账进行书影响员客户预未来信息所属同若手续费７坏备照提际情况帮助资料基础付经过审批其某项他冲２·关键流程一 销售发货和收款单位：名称结转成本编制人号业务主管部门财最后更新时间参与适用于１３·企业风险管理结转销售成本流程说明１）主要由财务部负责，目的是确保认收入与配比、正反映工项毛利率和委托代产品润如实公司已发出未移所有权等存放地点信息护安全。２依据货通知单根上用途可将分别到当期３对于只在后才能相应例一致４中关键原则５定仓库人员商账监督物盘解决差异６以图控制灰色显示其重序见下文档·关键流程一 销售发货和收款结转成本控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时间参与仓库适用于实施重要风险描述规范方法证据０４／应入查询相人１不正确，影认在同期产品是否也已计响企经营有的算表利润所得通知单都记录即税到委托代下、工中或对未出将明细账５·关键流程二 物资采购１．适用范围于公司原材料、低值易耗品和办等各种，固定产工服务的自对应其他。本级主要包括订单生成入库报账财部记三个子２门职责技术行政动力运根据能实际需编制求计划仓存情况获得批准后负买事宜销售进出口手续前须经过质检验管理严格按照“规”中相条款将收（）保证安全完整货属性发填写确传递并结算索取票处现问题核录债权３风险控序在：下没有选择合供商或招标签同直接预付未信由述可致使利益受损降金周转效率形坏长期被占送达查就投不导失错误符者首任是审拒绝减少杜漏往来６·关键流程二 物资采购象。定期与供应商核对往来款项可以降低减少舞弊行为、发现记账错误和公司金的占用情况等了控制相风险，在完成业务时实施一职责分离如选择比价合同／订单执审批检验买保管财付要求各部门按规处理明确自己任义积极进信息交沟通提高经营效率证报告真允法４．度索引据有：权限评表入库签招标书清（）预龄析认５附录—图示及说文档１７·企业风险管理单位：流程名称物资采购—订编制人号务主部门最后更新时间 参与归口、律师适用于和财１８·关键流程二 物资采购—订单说明１）的需求计划由各归口管理部门（参见公司“规定”提出，收到后考虑性质和库存情况编制报经主领导批准。每月抄送企、会根据组织招标选择供应商或从点处买建议分析实际数与之间差异查找原因以更确地控金２时一般优先已有新所均签合同填写申请方可进行３评审使用专表必要信息须列完整并适当授权具体限通过核入备财务此在ＥＲＰ软件中添加相记录安排结算付款４自己范本也对但律师统号交人署好政员其他工作复印阅５若长期销于项下次如果条价格等符仅即是不则视比获取层６预拟发得字颁布调上额度风险超清现才能再借７图灰色显示为重序文档９·企业风险管理物资采购—订单流程关键控制文档务名称：编号主部门最后更新时间参与实施重要描述规范方法证据０６ 未行招确由专人负工标或定中一统组织并提初始备点、选职责分离其他和员也可件择的供应商询价。比通过公司信用状况调查质检生产表评审序，材料量财存在舞弊进为副总经批准９签下根已需求有效合岗位须计按／同申填写请；不能律师对划独立金额大小限具体之权利被拒绝发义付款照相条１５预期账超每类以占高清带使率来坏２·关键流程二 物资采购单位：名称—入库编制人号业务主管部门最后更新时间参与质检、理适用于 ２１·企业风险管理物资采购—入库流程说明１）进口的报关由销售公司出部门负责。时向提供买合同、应商形式发票货单等料，可能需支付港杂费税增值项用后海才会将予以放行２如果是从国内直接则省略步骤３不论否外到厂均申请质检数量和验未经在房独存生产其他务得领使中先认与归主导批准列相清但无何种都前计４示／订信息便核对材符于范围误差损耗书面确（组织制定期更新某些过高及财反馈现问题解决处５格退回换重送达交也协并６填写一五联仓取记录细账必须统连续编号属哪个码名称价包括收人签字因上述第条规异按实际调整７台通常原ＥＲＰ软件模块每月若双方遗漏或错找当般盘点抽保·关键流程二 物资采购入库材料的真实完整。８）买和检验职责、保管记账应分离９上图中以灰色标示为控制活动，其重要风险序见下文档２３·企业风险管理物资采购—入库流程关键控制文档务名称：编号主部门最后更新时间参与质量检验、等实施重要描述规范方法证据０４ 不合和的按给供商下人工格数应职能分订单或签同查符材料开，承认围内误差途接收中损耗填写（报告）１３须连续事先错遗信息保好存根以备得毁漏未传送完整作废及会计核地递相尤其是月底算准确跨期上各经办需字清自责任价便进行护产安全２·关键流程二 物资采购附：入库单本户科目编号材料类别年月日供应位仓数质量不符通知代码名称规格价货款运杂费合计收实备注（需在此填／所属同订）记账检验制核准人２５·企业风险管理单位：流程名称物资采购报账与财务记编制人号主部门最后更新时间参适用于２６·关键流程二 物资采购报账和财务记说明１）外的是公司存货一种，按照相会计准则制度规定成本应包括买价加运输费、装卸保险仓储等用途中合理损耗入库前挑选整税金以及其他都作为实际。从情况看般下各项：原材料／身发生由我方负担；预付给行港杂时缴纳增值不２部核算岗位对单申请票三者否符或销需标与哪批次避免重复款录错误期供商结转间归属积累大额未知债暂估提同订书面支持格留文件备查３售交证真允可能产量严信管如果因引起超过限必须先后才安排４进口多形式在到达取得此周控数日内若致只经门审即登（已获更高权质送无副总上再５没有收集统类ＥＲＰ软全簿业员找出差异６龄分析表告领导帮助择好了解７·企业风险管理应商占款情况）。财务部在收到门填写并经批准的付申请单后，按资金计划安排７至少每隔半年（如５月／１与采购和供对账制往来项签认表８确额、冲销预时由存货核算岗位做出记凭证审方可９以上流程中灰色显示为关键其重要主控序见下文档２·关键流程二 物资采购报账与财务记控制文档业名称：—编号主管部门最后更新时间参、销售实施重要风险描述规范方法证据０９／录的核认对人工１结算未经划入库单合冲金额并有效审批，同申请或订应付预和相定期整理出款会计可明细表根写不正确凭安排以条件往填分开许话直接按来供商尽早发现问题解决４提只得领导准公司获在已授权且才予内点视超过６天面（）是否能由取票性龄高估少于虚增致低析成本费用２·关键流程三 存货管理１．适用范围本于公司为满足生产经营需要购买和的各项原辅材料、低值易耗品在半成及委托外单位加工种商。目是使既能，又节约储备资金占固定建造所入物由予以规共分六个子别：库核算盘点出发跌价准２部门职责申请手续人提负填写相应例如采向质检；车间自制或组织参与小根据途不同审领技术销售财务对投捐赠行可企（展）其他订立协议会试验也通知见收款批报主导后即仓卫放否已获有效但得等配合计牵头／帮助作判断３风险控序量格数符了此类离开接登记０·关键流程三 存货管理２）记录的入库成本不正确、暂估价缺乏依据未能及时实报账计算准。为了控制这些风险，财务部审核外购物资应保证合同／订单发票和相符翔具有可验性加权平均在认所数量信息完整与仓对后方进行３盘点中主要结果没处类定期（每月季门委托工位或代销于出现差异找原因提意见请领导批当前４经过效际料各之间调书面通知降低以上求人员业售办按照规序手续材台登职责分离５用途配岗格象６末会则测试跌备明公司度其他编表并留．索引施：法质检告细盈亏废附图示说文档１·企业风险管理存货入库成本核算流程图示及说明。关键控制文档盘点出发跌价准备３２·关键流程三 存货管理单位：名称入库编制人号业务主部门物资最后更新时间参与生产车、质量检验适用于３·企业风险管理存货入库流程说明１）所有进仓的物资都视同。外购与自制半成品、产基本序相，即均需经过质检部门验后才可放行时填写完整单是重要凭证必须连续编号妥善传递和保２见采３价由各车间核算员提供数据授权以书面方式４委托加工出示合订发票等料对量否符于到厂在范围内误差损耗确认（组织定期更新５不格退回换负责转专收盘点处置６生／一五联两给财务用记录细账报作为附件留统标属哪个代公司名称信息还应材接人签字如果因上述第条规现异按实际并调之协解决７台般只将ＥＲＰ软模块每月遗漏或错找原当问题予抽真８买职分离９图中灰色关键控活动其主下文档·关键流程三 存货管理入库控制文档业务名称：（自及委托加工）编号主部门物资最后更新时间参与质量检验、采购实施重要风险描述规范方法证据０２不和的按企给代人合格数应生产职能分商下订单或签同查符离品，承认围报告接收内误差途中损耗开半成在仓保填写记录点定期进行账核对３５·企业风险管理单位：流程名称存货入库成本核算编制人号务主部门财最后更新时间参与采购、销售公司适用于３６·关键流程三 存货管理入库成本核算说明１）的包括企业为取得该所付出各种代价，如购含买加运输费、装卸保险仓储等用途中合损耗前挑选整和按规定应计税金以及其他作实际。形式确可参见会准则／制度《办法》２务部门时报账提交发票证正完消除大量未导致风影响生产工项目３财在ＥＲＰ软件系统添供商记录需评审表尽能更多信息来对款服４月末或年采物资若不要估由同订单最新市场格后适每打印细清帮助员向催５委托品领材料公司负担支６自半车间过“”７岗有数都已从下载相据权平均即８上灰色示控重主序文档·企业风险管理存货入库成本核算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与采购、销售 实施重要描述规范方法证据０３／记录的应审岗认人８单合同订相符表９不正确和发票，三对冲预付账款保等材料委托加数量费条能够工产品领之勾稽清楚准归集生过完整中项用各车员物资以式分配接计１暂估收到提供价４翔具有可验性依利历史第未报抽检格长影响超一定或商联系找出原因解决问题平均从统下载际前是否得每月·关键流程三 存货管理单位：名称盘点编制人号业务主部门物资最后更新时间参与财、质检适用于３９·企业风险管理存货盘点流程说明１）物资部门（仓库牵头制订办法、确小组成员构安排定期的时间。２每月季度末与财务细账进行核对，编“材料表”双方签字认未在公司保如委托加工原代销产品或商和经各自上记录金额发出询证函收到信后外于现差异情况找因提处意见报主领导审批根据３中质量检验人实有变化残次评估具告并相关责任负４计数填写／单可５算盈损应包括：废毁跌价准备始依等６其他７及亏由８增按会则要求０·关键流程三 存货管理盘点控制文档业务名称：编号主部门物资最后更新时间参与质量检验、财重要实施描述规范风险方法证据０３／账不符，每月将人１影响明细记录“的准确性进表”并经双签字行核对认定期委托（采购售公司）加工商代销给发出询材料函库外品数金额附回信作为４保员结果负责和小组其他相审９没有及处中现７盈亏毁损由报废填批上登增或按求应划根任调整产分别成本往来款差提意见领导·企业风险管理单位：流程名称存货出库编制人号务主部门财最后更新时间参与采购、销售公司适用于４２·关键流程三 存货管理出库说明１）是公司的重要资产，原因和形式多种样。主有：生车间领用材料物、其他职能部门工具办品等作所需销售发给客户以对外投捐赠在仓之调拨不论何行为只收到效审批通知后才妥善传递单／及时记录台账定期与财务２取求填写经技术核准额（予必须连续编号途数量手人签字确认３或根据内规序过则上按剩余应退如委托加由提采购４适５拥章中权限订相协议企交算岗位完整登进处６果入供方可都书面否盘点亏负责７还已获得并向·企业风险管理８）仓库和财务部应定期（每月或至少季相互核对记录，发现差异时及找出原因并在报批后进行的账处。９以上流程中灰色显示为关键控制其重要序见下文档４·关键流程三 存货管理出库控制文档业务名称：编号主部门物资最后更新时间参与销售公司、生产车财企等实施重要风险描述规范方法证据０２／领料人员或用由需求提工４未经有效审依的技术根额１批通知仓此单申请保９际发不按照定序办其他品劳一致，手续和记录准确材共同台账登应职责分离期进行为可见相核对外投捐赠填写协议才能６调所（）７拨没过书面留下否则无并接收签字认入承担符任来源数量信息５·企业风险管理单位：流程名称存货发出成本核算编制人号务主部门财最后更新时间参与物资适用于４６·关键流程三 存货管理发出成本核算说明１）公司应用当月加权平均法计的实际，ＥＲＰ软件模块帮助入库、和。２前对财务细账仓台保证相符现数量差异在末结解决如果由于客观原因不能及时可暂以为准待查清后据处３提是所有金额信息齐全购生辅性费运税险等已外物资期初与得单位一工序使产自制半品则需上才该４销售根转参考５中控灰色显示它们重要风描述见下文档７·企业风险管理存货发出成本核算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与实施重要描述规范方法证据０３ 输入系对从人工签字统的物资库ＥＲＰ软件信息原始模块材料际单不一，才能开计汇总致认其下载量表中数、仓领用和台账价格销售结转可见准确９按途定期将／分配目类正影响位所有费进生产投等相４８·关键流程三 存货管理单位：名称跌价准备编制人号业务主部门财最后更新时间参与物资适用于４９·企业风险管理存货跌价准备流程说明１）我国会计则中要求公司对期末资产进行测试，反映的实际值。提主方法有：成本与市孰低、可变现净按单项式不同类型应采取标于没尽量以似商品场格为参照发生损坏质使用减小根据具体情况能真部分升作免除由２财务定（半年和相关门如物购全面清查了解所状评估动检算表盘盈亏区别３审视是否需果确报请经领导批后下通知核岗在当结账前处４若寻专协助入服获得意见重新编制申５无保留６键控灰色显示其序文档０·关键流程三 存货管理跌价准备控制文档业务名称：编号主部门财最后更新时间参与物资实施重要风险描述规范方法证据０１会同人工检查不清、按目类别全面，料内外信息测格收集齐试评估各项的公司是否改值变动用途等完成算表４／未获授权在进行计前５提取需经过确认已和领导审批得到通知单当期账处及稽核岗相应并由位对其记录错误·关键流程四 固定资产１．适用范围本于公司的增加、转移处置修理和改良计提折旧盘点跌价准备等，其中主要包括零星采购融租入投拨或出回情况。２各部门职责在使管承担保证安全完整如取当措施护不受损毁丢失需经检验合格后才调只收到书面授权予以执行及时将与变更为种单据传递给财务进账期组织工作正确记录卡片对编号贴示标签会岗位应协助开展减少内审人员参并项监督查３重风险控制序有：①未批；②设可能存质量问题纠纷③报导致真实低估费负债④符⑤⑥大额没预谨慎性原则⑦结果⑧算分配了上求获得买送建立５·关键流程四 固定资产会计就按照相准则、制度的要求算折旧根据用途归集分配费期参与盘点以确保账实符。督促各管理部门及时报，协同审视项状态４．索引有：物采购规５附录增加（零星其他）图示说明控文档转移修或改良处置减值备３·企业风险管理单位：流程名称固定资产增加（零星采购及其他）编制人号务主部门财最后更新时间参与使用、归口等适于５４·关键流程四 固定资产增加（零星采购及其他）说明１的通常有两种情况：一是入，即二从在建工转。除此之外还融租、投调和拨出收回等这些非般与基本相同因样适用于只可能根据协议到厂后直接进验而无需行前环节图中第７项如果要经过较长时间安装检才达使状态则以核算２公司“物管理”办法应先填写设备置申请表归口部门／主副总或审批交由若不简单实施组织完成登记卡片３合格持整正式发票财务会计岗位报账４上述政策规制度判断否符求确认标准ＥＲＰ软件套录付款每月底对细作更５系统添新信息该买日期存放地点预折旧年限残值率开始提方保险责任人６按低易耗品列费但参照者赁评估告代替处８重辅助具真·企业风险管理填写相关的信息，并按应编码规则予以号。资产部门和财务每年至少互核对一次各自保固定卡片９）本流程中（如归口负责申请购置、供商发票接收增加文件准备跟踪新单据传递及存档１０会计集审系统维护创建总账付款处明细记录调整提交果不符合要求退回给上灰色显示是键其重控制序见下５６·关键流程四 固定资产增加（零星采购及其他）控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时间参与使用、归口等实施重要风险描述规范方法证据０３未经审的须按公设备需填写“人工批即置司取得相申请表”，获准才能买７收到应根检验投性组织查合同入可厂理存在质量单格问题和纠纷８或报账导致会集完整计记录不真协议卡片发票低估费核负债岗位１２每月结前总对明细如有找出原因提处符意见领调５·企业风险管理单位：流程名称固定资产转移编制人号务主部门财最后更新时间参与适用于５８·关键流程四 固定资产转移说明１）时，由的出部门负责填写单并在获得和入经理同意后申请管。２取以上审批就可实施签收标示际间３将完整传递给财务会计岗位４根据到更新用友系统中记录卡片其手５及跟踪６则需７物８本控制见灰色显重要风险序下文档９·企业风险管理固定资产转移流程关键控制文档务名称：编号主部门使用最后更新时间参与财、 实施重要描述规范方法证据０１没有书面出需负填写人工凭支持责申请，单并获得本和入否则承担损同意失相应任７行为发生未及传将递导致折给旧费分配会计在当期不正确提前系统记录卡片６·关键流程四 固定资产单位：名称修理或改良编制人号业务主管部门使用最后更新时间参与相处置、财适于６１·企业风险管理固定资产修或改良流程说明１）在送前使用部门需填写相应的申请单，交由主副总批准。２查阅购置合同中动保条款确是否能、期间内费供商负担活具有可行性等完成并后财务和领导审３即以将者组织验收集整关据取得发票连获会计报账４到核该支出符公司规根“则”容认属于本化件如果其按途入生５对与一起估全年金额较大度分提６键控制见灰色显示重要序下文档·关键流程四 固定资产修理或改良控制文档业务名称：编号主管部门使用最后更新时间参与财、实施重要风险描述规范方法证据０２应查中的人工询购置合量条款审不可行同，复核该性恰当是否具有单在质保围内５活动送只授权进申请完全准才前未获得能开始批８相符根则判断发生账会计记录错求凭费本化期误岗分正确１大额没预视需协作公司状提况备谨慎原算表报６３·企业风险管理单位：流程名称固定资产处置编制人号务主部门使用最后更新时间参与相关、财适于６４·关键流程四 固定资产处置说明１）使用部门负责填写单，完成后交经理、管和主副总审批。通过由相对进行２根据准的如果在中发生了清费或有出售收入需把支持文件送给财务会计岗位同时附上３到传递应记录减少为净４更新细账卡片并将信息５本控制见以灰色显示其重要风险序下档６·企业风险管理固定资产处置流程关键控制文档务名称：编号主部门使用最后更新时间参与财、 实施重要描述规范方法证据０１／的和填写人工２未经授权职责分离，所有单并申请获得相应行为须效批准然将交由６在及发生清传递立即给入费支持件结果岗位会计记录收到不正确当期进按减少则度取·关键流程四 固定资产单位：名称盘点编制人号业务主管部门使用最后更新时间参与理、财适于６７·企业风险管理固定资产盘点流程说明１）公司对于应期（每年至少进行一次，以确保财务账上的记录与实际情况相符使用和部门尽到了护安全完整责任解各项状态帮助编制需求计划。２前准备工作初步清方便加快３时组成小由下人员：、内审质量检验等结果包括规格数４地后会将提供给形报告分析比面５如有差异查找原因根据关政策核算盈亏出处意见请主领导批６未在本询证并认双填写单７通过此８中职负协同执；织料讨论及参监督物信息层９键控灰色显示其重要序文档·关键流程四 固定资产盘点控制文档业务名称：编号主管部门理最后更新时间参与财、使用内审计人员实施重要风险描述规范方法证据０２负责工结果不和小组的其他“准确相核明细”表并签字认７／会９没有及处根中发现盈亏由毁损报废情况，填登记增加或告批销台账按则求进行应公司算度提出意见领导６·企业风险管理单位：流程名称固定资产折旧编制人号务主部门使用最后更新时间参与相关处置、财适于７０·关键流程四 固定资产折旧说明１）公司会计每月应在底结账前算，如果是利用ＥＲＰ软件保证系统中只有一次效的运行序。确认复核提都已正记对于录但不留相书面据支持（净值为零除外２岗位出当金额后打细／表供凭审查发现错误或遗漏取消原财务情况下重新经通过由形成分３时费配层级充考虑本和其他管理需要例某些设备可能到单台、工车间４进入５总６控制见以上灰色显示风险文档７·企业风险管理固定资产折旧流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与 实施重要描述规范方法证据０１会岗位每月在人工计一次，凭底账前并将算不准确审核复查其交由表或明结果认细３形成根费录公司本和记用分配考求正、到同序设合备入ＥＲＰ软件系统７２·关键流程四 固定资产单位：名称减值准备编制人号业务主管部门财最后更新时间参与理适用于７３·企业风险管理固定资产减值准备流程说明１）会计则中要求公司对进行测试，部分的升不能作为免除并提由。２财务期（半年末和应同相关门如使用全面清查了解所有状况评估价变动检算表注意与盘盈亏根本区别３据审视是否需果确报请经主领导批后下发通知单岗位在当结账前处４若寻专协助可入服采购获得见重新编制申５保留６键控以灰色显示其序文档７·关键流程四 固定资产减值准备控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时间参与使用和理实施重要风险描述规范方法证据０１会同人工清按检查不内外目类别其未来能全面，信息测试评估各生现金完成料收集项的价变算表齐动、途等４／获授在进行５权提取需经过计前确认领导已得到审批通知单当期账处稽核岗相应并由位对及记录错误７·关键流程五 货币资金管理１．适用范围于公司的，包括现、银行存款和贷信证承兑汇票账户开立等。本六个子：①；②支付收③库④备⑤⑥对外担保及委托未单独说明其参照“”由此两涉出额较大审批权限可能需要更高例如章中规定董事会或股东准在产负债表日生有财务部总报岗位予以足够注评估性是否进处２各门职责任最主与俱来动失风险因加强纳不得兼稽核计档案入费目登记工作预留印鉴从实分离原则人员应每～３年期轮月至少盘点一次指监并签字确认结果（非业）编写余调节到为重据安全地方制符合条件项时通知相采取补救措施使提申请按销序差度数量跟踪情况判断状整办完成供划缺口富帮助领导决前还７６·关键流程五 货币资金管理银行出纳登记贷款台账，包括、额利率起始时间和到期日每负责计算息由总岗位月将费用分配入财务固定产或存等。要协助部门经按归还对展本中户的开立摊销支付兑汇票抵押贴现申请都需获得公司层足够审批后才可进３．重风险控制序如前所述于具有高度动性其丢失滥窃很六个子面临主下：①变更撤未效；②网上交易操作人员授权指范围③印鉴据妥善保造成损④外⑤收项错误影响今确认发⑥余实不符没及舞弊为⑦多送增加⑧⑨备使⑩求瑏瑡瑢虚假信证琐规处瑶瑥瑦承回能集相单瑧供划编准瑨录提莹企业瑐瑠料过了以各种他在执必须遵循原则限应级安全合地方盘点库核表析解差异因追踪决调节达目跟大情况报告正施职离兼任稽会档案债工独预留从事７·企业风险管理账等工作，出纳人员每２～３年定期轮岗。４．相关的制度索引和实施证据有：公司货币资金内部控办法、备用现位换记录银行存款余额调节表库盘点户开立申请变更单撤销票领登簿使移交清网上服务协议书印鉴刻５附流程图示及说明键文档支付收信承兑汇贷７８·关键流程五 货币资金管理单位：名称账户编制人号业务主部门财最后更新时间参与、行政适用于７９·企业风险管理账户流程说明１）银行的开立、变更和销由财务部负责，出纳岗位填写各种申请表交经主副总批准后资金联络实际办。２预留印鉴须过人审查刻制统一公司政票据专用单个名分别不同员进保门或其指定原则上与应３手续完成相关料会计档案４对领使登记及接履书面５签订网操作协议确双方在安全任义易范围等从获取授权密码期换６图中以灰色显示为键重要控序见下文８０·关键流程五 货币资金管理账户控制文档业务名称：编号主部门财最后更新时间参与、行政实施重要风险描述规范方法证据０２／开根公司副总人工银３立变的申请核准和撤销未单经有效审批７网上签订交易操协议客服作员明确双在安全授面责任义书权，按等指定从获取信息密码表围８印预留须刻前鉴票过领导妥善保簿造成各个专章损失分别由不同出纳岗位对本或其移清用使进登记接履及手续１·企业风险管理单位：流程名称银行存款支付和收编制人号务主部门财最后更新时间参与适用于８２·关键流程五 货币资金管理银行存款支付和收说明１）本涉及各账户的、日记总登录。是公司重要产，且由于动性极高所以面临风险也２只有在到足够授权审批申请单借后才能办３项不同之间划拨利用买汇或结如果开名为财务部经核准即可；否则视需过主副信证具保适此规定４出纳通知并初步判断来源事属销售客预应岗位该生成凭入若发放贷增值税口退往还等情况科目会计其他／对５月末者企业认必时非指人员进工作编制余额调节表至少每一次建议年底前尽早现遗漏错误解决６完追踪未达下上交易向反馈相按７控灰色显示序见文档８·企业风险管理银行存款支付和收流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与实施重要描述规范方法证据０１ 未获授出纳只有到根公司政策相应人工权对外审批过的申请单／定，查提交借才安排是否已得足够予以项记账错通知将初步判断其来源若或预误给各岗位确货则由归属生成凭不他３月末非办本４余额户资金进符指员作调节表并复核５追踪达录入事。视正常处情况反馈结果大及向经报告８·关键流程五 货币资金管理单位：名称库存现编制人号业务主部门财最后更新时间参与适用于８５·企业风险管理库存现金流程说明１）本涉及的收支，是公司重要资产由于动性极高所以面临也大对应严格按相关制度出纳岗位定期（如２～３年轮。付只有在到足够授权审批款申请单和借、员工报销后才能办除与个人结算外间一般通过银行账户进因此将妥善保放其他接触不地方柜中密码需更换每日核记余额检查否超限时送４得兼任稽会计档案入费用债务目登作预留印鉴从事实分离原则５月末或者认为必财部非指监督盘点表致６白条充编签字确果差异找提处意见经准可调整补齐７键控灰色显示序下文８·关键流程五 货币资金管理库存现控制文档业务名称：编号主部门财最后更新时间参与适用于实施重要风险描述规范方法证据０１未获授出纳只有收到根公司政策相应人工权对外付审批过的申请单／定，查提交款借和报销才是否已得足够安排予以多余每日清点及额将超缴送银行限３月末由非办账不支指符员监督盘并在数核表上签字确认差异处意见７追记录踪反馈。视正误情况常大向经告８·企业风险管理单位：流程名称备用金编制人号务主部门财最后更新时间参与适于８·关键流程五 货币资金管理备用说明１）是财务部核定、业门保使的额现，主要于支付零星出由承担责任期报账补足余。２各根据需提申请性质准其否可以和大小３获批后应指专人了解制度特点填写表经纳安排款４平时按规过取得合格单每月末结前（如５号整当告并类似差旅费审权限层交给岗位记通知员季监督盘对进行发亏损负齐６在中不与沟情况数量作增加减少或消调７本控灰色显示重风险序见下文档８９·企业风险管理备用金流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与适于实施重要描述规范方法证据０２ 需根人工的使未得经或当提出申请，获授权层批准表１费审核岗应解按位和特点取合格票并度求报告支付确记录补齐情况３／指定员７余额账期监督盘库存现不符在上签字对差异处意见反认馈９·关键流程五 货币资金管理单位：名称信用证和银行承兑汇票编制人号业务主部门财最后更新时间参与、销售公司适于９１·企业风险管理信用证和银行承兑汇票流程说明１）本适于据的收取（退、转让贴现到期委托款以及使保等日常。对外支付与借类似，由采购部提出申请根金额大小经公司层批准后资负责具体办２相关传递也利可参照３中主要有务处未效授权虚假妥善账实不符；项时回或能求单集全影响进４此各门职列举如下：销售并审慎查验其真性将副给财纳岗位在货物发上果过碰问题客户联系解决应５若情况络手续６登记簿定盘点通知已入７纠纷协商成律师书面８键控制灰色显示重序见文档９·关键流程五 货币资金管理信用证和银行承兑汇票控制文档业务名称：编号主部门财最后更新时间参与、销售公司实施重要风险描述规范方法据０１收取虚对的，委员在到人工假托审验其真性可５未外转让必须提出向按定进申请并获得处层批准表７／由专８妥善保印鉴分开账不符期盘点情况核使之前加盖作纳岗月末将变息系统中数物书面交接现差异查找原因已单款项及入户应回或手发通知同能各债追索权明４９２齐集相补够联客换过３·企业风险管理单位：流程名称银行贷款编制人号务主部门资金最后更新时间参与公司层、财等适用于９４·关键流程五 货币资金管理银行贷款说明１）涵盖公司从申请取得和到期或提前归还两个方面。在此中，部担负主要责任与的接洽联系、了解条件准备料安排展等事宜向交何需获层批２财务出纳（经指定人员登记各台账包括时间额利率每月末按计算应息相会则允许将符合用于固产存建造专门一般性本化因而入费由生成分录审核后可３填写能其他支持如数据供注册政对外投融情况发企股东子处直上述汇总列表完保留复印同科查４跟踪意进及报补充求附加信果被拒绝原便来工作开５签署通知已以使６领导沟是否做者良好形象７比较裕更优惠９·企业风险管理８）不论是提前还贷或到期、款展，资金部出申请公司层审批后财务安排事宜。负责办各项银行手续９本流程的关键控制以灰色显示其重要和序见下文档６·关键流程五 货币资金管理银行贷款控制文档业务名称：编号主部门最后更新时间参与公司层、财适用于实施重要风险描述规范方法证据０１供需汇总各按月人工计划不提的销售填写准确，影响求和到分析岗位调整项使得出缺口额或富余数效率３收解决案未经过审批２／交负责取回表从料申请并相信息有报前９合同通知获台账纳（记录指定员）包括利登起始配算每期等末根情况费入途将在建存成本中跟踪归还及沟了是否企允裕。能力增安排执处加事宜７·关键流程六 税款核算１．适用范围于公司应缴纳的各种，包括转（如增值）、教育费附加和城建企业所得个人印花房产等。２部门职责是国家财政收入主要来源依法定义务申报具有一刚性违反规可能带重大律风险经营项由负工作会计在理指导下完成但还需到相采购进出口力资行支持与合例买物取抵扣联后尽早账以便及时对票认证现从开之日起９０天内通过效专系统提交留给间延迟致果未供商协调新货向海事办“书”员记数额减销或请品免退手续单集助代每月按必信息订立同契约文凭期限季度因此金变更情况预较岗位土地使拥价余占面积为基８·关键流程六 税款核算础，因此财务部会计需定期与行政和资产取得相料缴纳房土地使用如果金额较大应岗位（）对按月提。任何一个主要有存货费报销、付收到增值票抵扣联或“海进口专书”及时传递复印份给出帮助集物的水单负责保管空白发已经开具根在申中担重职他／她理领导下：①准确填写各种表交门其授权人审批后才能向机项；②解国家策法规变动减免措施公司③降低风险同充分享受优惠④协调决退过问题尽早获⑤订立合条供建议３．控制序没致罚损失影响信形象入配比成披露不符律求股价众请可以了必未说明义前查询是否承滞为避上作每债日留面基依据签并深刻积极待遇４度索引实证９·企业风险管理实施证据有：各税种纳申报表，增值票认与账务记录核对销项金额统计生产出口货物免、抵退品和材料库情况审单个人所得代扣缴明细季度年汇算清印花提房请土地使用。５．附流程图示及说关键控制文档其他１０·关键流程六 税款核算单位：名称增值编制人号业务主管部门财最后更新时间参与采购、进出口适用于０１·企业风险管理增值税核算流程（含城市建设和教育费附加）说明１是中央地方收入的重要来源，对于发票开具认证、申报缴纳退国家有严格规定违反处罚措施也非常厉。因此公司务会计岗位需了解政策法按求进行款以等转为基础种：应根据情况参考所制性质并相２各购买包括出口专用普通由负责日使量待周期信息提前告知时间类数空白视作放置在安全一般人接触不到场如保柜控机密码只能授权员掌握更换已档案关订册年限少３采部／销售物资事项门及向供商货代索正式办结账宜抵扣联后９０天内财预留合工给审延迟导致失效经承担任下记起交免金额与上录符果败原或其协调４每月材料产品库查看否目造将请５过总现差异分析找错当予决６持单成抬头填列注意价区别次传递取走客户邮寄·关键流程六 税款核算户、记账联给收入确认岗位等）。按照国家规定的保管年限妥善发票存根，不得随意毁损作废撕应与其他一起并盖上“”字样对于开具登领取备查簿７每月底务会计据种类统销售额增值项是否总填列金致如果出现差异在当期分析找原因错方及时进行相调整有可能由和则标准同引此录为所提供资料８财部了解公司材产品库情况看视利用外投将生９象企业口货物免抵退申请表述各步骤集信息纳报１０完成后只经理（或授权人审通过向主局正式结需要缴写付单批交级导之前安排凭证从门留水到询齐注：目法四６天内跟踪度知去待２城市建设教育费附加３图中以灰色显示重风险控制序见下文档·企业风险管理增值税核算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与各适用于实施重要描述规范方法证据０４ 应在办事项人工抵扣联未及提交向供商索并报通过认，负责换账其他岗位将传递表取不合格票给会计按操作失败对收到的局和沟进行解决出现问题９月底当发遗漏或记总双可能存。差错误录一结前正金额１３／销售５开具根“生产口货种类、物免退”统本填写相入确找异原因是否有知但也仅则同所引起集信息为得准备７考虑每审公司查询品材料转视调整库情况２列照定期限经申求８单内齐享力受积极跟踪展资·关键流程六 税款核算单位：名称所得编制人号业务主管部门财最后更新时间参与力资源适用于１０５·企业风险管理所得税核算流程说明１）包括和公司代扣缴的个人。其中应每月申报纳；为季预，年度结束后在下一５３０号之前根据全经营情况、各款及以可利用亏损额对上实行汇清此过财务部会计负责工作有表正式出必须（或授权审批准２力资源员发社保费分将这些信息单交给岗位该收到如疑问与当协商解决生成录登记入账接触密按本要求配序车间门需从获取由向局并填写付请安排形４平时注意集方面政策法规同事共享尽量减少错误合临等劳统通酬整提供６总确认项目都已非直至今润乘适率冲销即差且国则初回·关键流程六 税款核算所得会计分录。７）每季结束后，务岗位根据当的利润填写本申报表经财理审向局按应交付请单领导层批准出纳安排传回形成记账８年度企业对上一预缴和在下５月３０之前进行整个汇清过中需与总起（或亏损项目找确认法规定不同调常见有：①某些产品材料库视销售可能只是转了入相资；②投收免作则以③费用允许扣除如罚、滞金等已列为④于支限额招待捐赠各四全此期果取意效弥补递登退负责跟踪情况到９平时注集政策变动解减优惠满足条件指编主管机１种提数其授权人员律公司内部妥善保至少短国家书面电子版控制灰色显示重要风险序文档·企业风险管理所得税核算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与人力资源适用于实施重要描述规范方法证据０３／ 个掌握每月给提供４计公司有和工表需不准确，信息根的全岗位审记未及申定代扣缴额账经对外明细报会负责交款付１总形成当在完费应尤其是入基础前认损益此分录项目都已结季份６符告按简易７合则出即利润乘以率求影末年初至今响差异真性允２度正式过备通多或少终了束国家日期汇一起清料、导致批向机上局可统补调整际冲回８·关键流程六 税款核算单位：名称其他种编制人号业务主管部门财最后更新时间参与行政适用于 １０９·企业风险管理其他税种核算流程说明１）本适用于除增值、所得以外的，包括每月计提款费按期缴纳和当相应会处登记入账。中工作主要由务完成各原则是对收集依据并进行季度或年（法求填写申报表在内时２印花基础合同契约性文件如商执照等可政部协助下公司订立更换书根条目与关门沟通否有项上述信息底结前预重新审视份判断遗漏错误然后到正式交局之经财授权人过金额付请单批限领导层准出岗位安排传递已凭证将易形３房产因拥自己而面价从资取余来临情况租赁向大小生４土地使积０·关键流程六 税款核算金额，填写付申请单根据大小报经公司管理层批准交出纳岗位安排。后的有生成缴对应记账凭证审登入５）可能还需本未列及其他费如车船使用但是无论怎么样基类似：①务会计解国家收法律规定；②每月与内部门沟通了决础变化情况③预提④到期时进一步确认发各项事相表⑤财正式向局⑥过⑦６中控制在以上图灰色显示重要风险和序见下文档１·企业风险管理其他税种核算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与行政适用于实施重要描述规范方法证据０２ 印花未会收集每从合同人工按月计提，应项目当订立情况、可能出现预费涉及的书件改表大入账金额。生成记凭经审登７／跟踪在征来９申报填期临认１写不准确并正式向局和付款根请单批由纳安排４房产资处面价值取３土地使或基础相积８·关键流程七 生产过—成本计算１．适用范围于×公司三个车间的核。乙和丙对象为完工品或月末在，不单独各序；甲每一出项制归集驱动发设备等与直接相费入需分配选择数量作依据由中主要原材料所占比例较高以只按实摊（）、担辅助定额人燃力造般全部合格负也２门职责准确财务员深刻理解因素业如技术采购帮下取得消耗资源估可回收价值残次：①参自半盘点②及时地信息将库记账③析同事道寻找变化改进建议存货管办法严申请报批领录艺检验质线上未登物前应审是否已获经后使现外退属规决放期季清协３·企业风险管理同质检部门、财务解决。３．生产过程—成本计算流的主要和控制序核有：车间领用各项材料没正确完整地归集到中去；对象设置不合如果工规格品，将共造费分摊依据缺乏可验证性结经适当审批准即登记入账为以上重提供物人时统录在前存货岗位需友模块与仓库相符定配应通４实施表月末盘点耗回收估价５附甲图示及说明关键文档乙丙１·关键流程七 生产过—成本计算单位：名称甲车间编制人号业务主管部门财最后更新时参与、物资理适用于 １５·企业风险管理甲车间生产成本计算流程说明１）描述和对象。是公司的第一步，主要工序有：铸碇、切割清洗设备Ｘ台炉Ｙ破机Ｚ个线锯归集得出自制硅块片单位利用将进采逐结转法按过顺各阶段品与直接相关项材料人造费收如耗多晶碳头回石英坩埚领锭液等提折旧并当月到中大修实际发额也所资福岗分摊员入其他低值易燃动力厂房共最后数量三道２五骤行别上此根据记录每种；财务部固定在登总账时列需注意投前须从存货模下载细核符差异找原因二合格不末（含未检验平均同辅助只余由全承担四重照确价填写库金于抵减６·关键流程七 生产过—成本计算第五步，得出月的合格硅碇总和单位（骤二中分摊数＋三到辅助材料金额承担工资制造费用等－四可回收估）。３切块序割个进行：一将发直接别归集Ｙ台破机上如每耗此主要根据车间记录财务部固定岗各折旧、大修理在登账时列需注意是利投前须其与从存货管模下载领明细核对相符有差异找原因并项两种不同规基础为量福燃动力按方法所边角重照公司确价填写入库于抵减型号４片约当１７·企业风险管理料价格，填写入库单。此金额用于抵减本月生产出的合硅片成第五步计算得不同规型号总和位（骤二中分摊数＋三到辅助材工资制造费等－四回收估）５甲车间析因素有：影响如率；块品可效切割长度与论比锭每个变化对要进行耗６流程重控见以上图灰色显示部其序下关键文档１８·关键流程七 生产过—成本计算甲车间控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时参与、物资理适用于实施重要风险描述规范方法证据０１／领的在输所有人３材料对象核记录单，将其汇６归集错误各仓库总相符表和出从存货模块下已耗载未月末盘点工入序消合协同技估可回术收不格进行价能是太到比较品边角影响位准确性５硅碇员应解项发驱动因素定自片接费分配依充９·企业风险管理单位：流程名称乙车间生产成本计算编制人号务主部门财最后更新时参与、物资适用于 １２０·关键流程七 生产过—成本计算乙车间说明１）时使用的主要原材料是甲硅片。公司所采取抽检方式，如果领到了不合格将退回半品库（建议单独存放定期清理包括六道工序此线自动化各辅助基没有相同在中占比例极大由于附加较低、度高因完后制只电池资福利费燃力和造及负担月末２步骤简述下：第一根据货管模块记录项上盘点未整得出“表”应分摊金额二量报规数两种三耗直接人为重四并别入每个填写输五细瓦供对外销售价参考与实际转换率我们按来而张３析进行影响素效等位变功４控以灰色显示其风险见文档·企业风险管理乙车间生产成本计算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时 参与、物资适用于实施重要描述规范方法证据０１／领的在输所有人工２材料对象核记录单，将其汇归集错误各仓库总符表耗和出从存货模块下未载入相应月末盘点项６电池片同员解发格品驱动因素定不准确接费如及附合分配按依充·关键流程七 生产过—成本计算单位：名称丙车间编制人号业务主管部门财最后更新时参与、物资理适用于１２３·企业风险管理丙车间生产过程成本计算流说明１）使用的主要原材料是乙自制电池片或外购。由于公司和抽检，因此如果领到了不合格会将退回半品库（建议单独存放、定期清包括六道工序利两种规四大组件分任务号从仓取在中所占比例较各附加低完后只资福费燃动力造及负担月末按额摊已辅助２步骤简述下：第一根据货模块记录项上盘点未整得出“表”应金二量报数时其面积同之折系三耗直接人为重基础并有别入每个填写输五细瓦供层决策参考与实际转换率相关我们而张３析影响素价区结构即平均来源地变化水对；４·关键流程七 生产过—成本计算费和效率差异；损失，分析每瓦时应考虑电池片转换废。４）中的控制在以上图灰色显示其重要风险序见下文档１２５·企业风险管理丙车间生产成本计算流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时 参与、物资适用于实施重要描述规范方法证据０１／领的在输所有人工２材料对象核记录单，将其汇归集错误各仓库总相符表耗和出从存货模块下未入载月末盘点６组件同员应解项发品格驱动因素定不准确接费及附合分配依充·借款、个人差旅费报销和其他用流程１．适范围本于公司所有职工。物资采购不，它们“管理规定”对应的２各部门责经办负填写单告提交发票相合同或支持性文件主领导按照审批权限签字核准后财务关岗位根据政策要求情况等料（如）真实由及做出调整时向说明原因在事到账需处请现任何问题反馈协商３重风险控制序包括：①预付项占金可能形成坏；②员符供③致使记录确影响企业外④未授即产损失为了上述行分类总额期清查决参考一般６０天内归还通过方式超从中扣回下允许再是否国家法律４度索引招待施细则７·企业风险管理５．附录借款流程图示及说明。关键控制文档员工差旅费报销非１２８·借款、个人差旅费报销和其他用流程单位：名称编制号业务主管部门财最后更新时间参与适于１２９·企业风险管理借款流程说明１）公司务经办人员可以根据签订的合同约定申请预项，填写相应单金额大小获得不层级领导批准。向财部提交已审时附上、号出纳岗位资情况予付原则列入计划优先安排２工差地点期间和所事由旅费简要算过如多少天每花包含目等３给供商“物采购规”有具体求从其在结果来之前能超６０％没实际账查询该是否限或长未报销与关核后拒绝建议４个完尽快权中扣回旧清一般再新５统现他信息并进行处保留７灰色显示键重控制序见下文档·借款、个人差旅费报销和其他用流程关键控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时间 参与适于实施重要风险描述规范方法证据０５超对供应商行分类可根采购物服工过公司理不同情况定的限额，预付比例。严格账手带来信按签订合判断是册影响否资金使效率６没须提执填有或说一般项明原因如果中写货到申请单支持予计算出地点期所办事１相纳列审核记录岗位正银交准确科目便日由尽凭进能在机输入多索引息以备查找３·企业风险管理单位：流程名称员工差旅费报销编制人号务主部门财最后更新时间参与公司适用于１３２·借款、个人差旅费报销和其他用流程员工说明１）为了保证公司财务核算的准确性，应在出或办事后尽快账量发生当期认。时按相关政策制度规定填写单提交并对项目真实合法负责如果有告上注金额２审前根据批权限取得领导可间随部岗位删减不符要求此同意见以找自己主管协商解决３检查询该是否计与之通知现纳收付４月末理打印情况统表催缴来还于超过（６０天资支扣回５本中键控图灰色显示重风险序下文档·企业风险管理员工差旅费报销流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间参与 实施重要描述规范方法证据０３的项严格按照相需根求填写人目或标准不审核提交单并对自己负责符合公司告，取得应签字批定予政策付款记账１４·借款、个人差旅费报销和其他用流程单位：名称非编制号业务主管部门财最后更新时间参与公司员工适于１３５·企业风险管理非差旅费报销流程说明１）经办人在相关用时，应提供合格的发票。若有同附；定期结算款项如电或点采购、运输等上对方单位收通知细表本到服务确认支持性文件及其主事和据真实负责２交财部审核前按公司规批权限取得不层级领导签字３岗检查所是否充足符政策（物资预范围内与订条过后制作记账凭证４付根情况准备清给出纳此安排５就中包括龄分析金额信息门辅助决６打印并将编进入计划７职处完要求当互商于现异８键控以灰色显示重序见下档·借款、个人差旅费报销和其他用流程非关键控制文档业务名称：编号主管部门财最后更新时间 参与各事项经办适于实施重要风险描述规范方法证据０２／的，提应工５目或标供发票对金额准不符合予以详细说明附上如果有；公司同出具收按审批序取得领导签定通知单结算字相核岗位可等支持性件记账６付真根友清理期系统中列示情况申请确现备错误交纳１３７·工资薪金和社会保险费管理流程１．适用范围本于公司为获取职提供的服务而给予各种形式报酬以及其他相关支出，如：①；②奖、津贴补③福利④医疗养老失业伤生育等⑤住房积⑥经教⑦非货币性⑧因解除与劳动系偿⑨得。属日常收入通过下子“”核算计当月实际基础也在中规发期按额列合同有定间进行预２部门责人力源企承担主要任负所员录签订事财需绩效层年每统初新加辞退数根据项考指标上将应放已（包括）果制度结账前倒第二个作至今未来享受把传递岗位３８·工资薪金和社会保险费管理流程人力源部负责收集各项法定（住房公积）政策，依制订本企业的缴纳督促所有员登记填列号等信息、新注册。每月根据在职数统计雇主应为担基比例算得出额传递给财务岗位司酬国家相关律规帮助领导层决是否实行年度选择机构当际发放时写付款申请单按审批权限准交银安排若确对外已布裁划或其他重组宣补偿将提供预绩效奖到期及进账处如果没醒门以便能地录３．要风控序中：①未成用不核符合配原则求；②结束后调整上致③入使④少潜⑤了种需服生性由于考指标无取而报可最大估下个足够前做１９·企业风险管理人力资源部收集国家规定的各项社会保费政策，统计出公司应缴纳金额、义务产生期间财工岗位按照提供信息进行账处和付款安排。非法福利等由有关料层根据经营需要决相４．实施证：当月预表年薪度考核情况发放裁员辞退算５附录流程图示及说明键控制文档１０·工资薪金和社会保险费管理流程单位：名称编制人号业务主部门力源最后更新时间参与企、财适用于４１·企业风险管理工资薪金流程说明１）公司员的包括基础和绩效，层实行年制分度奖。考核按月进因此当际只有在本经营各项指标出来后才能准确计算下５号发放每、待全结果予以兑现２部主；人力源负责（应缴纳社会保费个所得税等数据料收齐财务岗位将职提供服受益对象配入生产成期间用整审扣细表向机关申报款总额一定比例取福利教育预三方式或３前无法需要账至今符合量原则４根测录稽上冲回０之集给到述是否序参目硅片车品中认已６如股份形支付了还“酬”求察授多少权条件与哪相规并７束情况登记·工资薪金和社会保险费管理流程８）当月公司若因重组或其他原需裁员辞退，人数补偿计划已确定并对外布的力源部应统而支付将相关信息汇总后交财务岗位额预提入期间用。９如果企业以方式津贴、实物职酬可参照本进行说来符合配比则按量１０有籍协调解决母国与中报税求及在此过据料收集传递作图灰色显示为键要风控制序见下文档４３·企业风险管理工资薪金流程关键控制文档务名称：编号主部门人力源最后更新时间参与、财适用于 实施重要描述规范方法证据０６／职统每结账前（如３７未在发月的基础，）所有１生当期计预员绩效表入成本费和年初至今根层分配提供服受益对象将产总额下一算经营或其他度考核指标出来调整按照际奖情上数传递况致使岗位此放会果不准确２裁应辞退通知达补偿划收到定信息宣布４·工资薪金和社会保险费管理流程单位：名称编制人号业务主部门力源最后更新时间参与企、财适用于 １４５·企业风险管理社会保费流程说明１）本包括公司按照国家相关政策法规，为员工缴纳的（养老、医疗失伤和生育等住房积金年补充。以上福利有是强制性定基础比例起始时间结束属于自愿质各种应律严格执行避免潜在引滞对或没人力资源部可根据总体层意图订具措施２每个入职统计他／她登记情况如果进过帮助机构注册月所项数算出额将信息通知财务岗位其视作一分配当期产成用３但适地方目因此参考吸才手段度４来虑中仅供５若随着变化雇主需负担追踪及传递给义债６灰色显示键重要控序见下文档·工资薪金和社会保险费管理流程关键控制文档业务名称：编号主部门人力源最后更新时间 参与企、财适用于实施重要风描述规范方法证据０６／未按国统公７家定为司所有的员登记情况根缴纳各每个确表项，导基础比例起止致少计期将潜在入生律产成本１９跟踪面及填写付款申请单到需安排经相应层批准出岗位账凭４·财务会计报告流程１．适用范围本主要于月末结账、生成当期部和合并表。２各门的职责涉及岗位，但是需产车间物资管理采购销售公司企投发展信息支持其他下级单提供数据等总在经指导协调组织关编制３重风险控序有：①不能按时对外；②未包括所交易大遗漏错误③准确致失实为了以上每应订将该传递给内模块闭完分录输入后审查试算平衡析找出异常项目若整核系统写抵消认正式向层４施证５附图示说明８·财务会计报告流程期末结账关键控制文档。合并表图示及说明１４９·企业风险管理单位：流程名称期末结账编制人号务主部门财最后更新时间参与适用于 １５０·财务会计报告流程期末结账说明１）整个月由总全面负责，向有关人员通知时间节点和最后限确保各按完成。２资产固定的提折旧将当费用途本核算要求分配到车（工序生中对类系统闭标准供管理层决策使３收入认应款处一张销售单、客户发票笔调；已材料品与出库待转金额开找差异现原因进行必细表４付存货商然采购暂估未物交部经５或象归集其耗辅助制造接摊半６作每根据公司外需订锁友相模块不能再录新数下载试审视科目余上预比较析法以执合并７岗位在前盘日记符所银支项可编遗漏错误往来正币８图灰色显示为键重风险控见文档·企业风险管理期末结账流程关键控制文档务名称：编号主部门财最后更新时间 参与适用于实施重要描述规范方法证据２４不能按总每月应的人工对外提订和发送当，将该信息传递给供会表岗位、采购销售公司计报告生产车物资合并围内下级单６在各模块成核束锁定仍有友中相分录输入系统致使准确８／９未包括闭完３审查此。所交试算平衡析找若调整易出异常项目大遗漏初错误经进一步形正式１５·财务会计报告流程单位：名称合并表编制人号业主管部门最后更新时间参与企、投资发展适用于 １５３·企业风险管理合并会计报表流程说明１）月结完成后，各下级单位（如子公司、分财务部的总账检查准备数据果通过向本上传；不调整。２收到其送是否确和审核将要求相应修改补充重新３每定期与投资等主对外门进行信息沟了解情况权益性有变化范围动以及时发关间递扩大抵消录测试生４认入当５图中灰色显示为键控制序见文档·财务会计报告流程合并表关键控制文档业名称：编号主管部门最后更新时间 参与企、投资发展适用于实施重要风险描述规范方法证据０１／各下级单位在送人工上传２数不前检查审核的４准确导致相本总账收到，现错误或遗失对进一步漏求改正和补充６每月应向围沟通了解公司外分产生变化子股权以定情况完整抵根消录交易往来成５·
