我公司暂估入库账务处理,供大家参考!!!

回复 taoxb 的帖子

昨夜你给我短信悉，现回复如下：
这样你帐上就有三个库存：暂估库存－专柜或仓库、发票库存—专柜或仓库和正式库存—专柜或仓库。而前二个库存的转进、转出是没有实际意义的，而且是含税金额与正式库存—专柜或仓库的不含税金额也对不上的。
我的解决办法是：在材料（商品）采购科目中设一个“货单不同到”的明细，进行横线登记。货物验收入库时借记：库存商品—正式库存—专柜或仓库，贷记：材料（商品）采购科目----“货单不同到”。此时反映货已入库，由于发票没有来不承认欠对方的应付款和没有进项税额。当收到发票时借记：材料（商品）采购科目----“货单不同到” 应交税金—应交增值税----进项税额   贷记：应付帐款—供货商或厂家。就完事了。如果发票上的价款与货物验收入库时的金额有出入，根据实际情况，在库的调整库存、已销售的调整成本。实践证明即使完全正确，由于多品种的价税分离因小数点后尾数进位的原因，也会产生1~2分的差异，在这种情况下只要对其中的一个品种纠正一下尾数就可以了。