申报方式：ABC4000（湖南地区）or 国税办税大厅
一般纳税人（增值税） 月报（12次），次月15日前申报，节假日递延
ABC4000
填表顺序：1.本期抵扣进项税额结构明细表—2.表二（进项）—3.表一（销项）—4.固定资产进项税额抵扣情况表—5.主表—6.确认申报
国税流程
1.本期抵扣进项税额结构明细表：根据进项发票明细按税率项目填列—保存
2.表二：根据进项发票汇总填列，从下往上填列—保存
四、其他—正式期一般纳税人填列
三、待抵扣进项税额（①前期购置不动产，40%未抵扣，②辅导期一般纳税人③认证相符不允许抵扣）
二、进项税额转出额（减少本期进项税额）
一、申报抵扣的进项税额（第9栏包含在第1栏或者第4栏中，第9栏等于附表五第2列，第10栏等于附表五第3列）
3.表一：根据销项发票明细填列
4.固定资产进项抵扣情况
5.主表：“税款缴纳”填写第25行、30行，将第34行数据与当月计提的未交增值税进行比对
注：增值税税控系统专用设备费及技术维护费：填表四第1行，主表第23行“应纳税额减征额”
6.确认申报
注：与税务局，开户行签订三方协议后，申报后自动从开户行扣缴增值税，申报完毕后即可返回开票系统回写数据
导出打印or直接打印申报表盖章留存（两份）
小规模纳税人（增值税） 季报（4次），季度终了之日起15日内申报，节假日递延
申报方式：1.网上申报：国税网上办税大厅—在线申报、简易申报
2.柜台申报
企业所得税：季度预缴 季度终了之日起15日内申报，节假日递延
年终汇算清缴 年度终了之日起5个月内申报，节假日递延
标准：1.注册地2.实际管理机构
季度预缴的企业所得税=本季度的利润总额（税前利润）×25%
汇算清缴的企业所得税=纳税调整后的应纳税所得额×25%-四个季度预缴的企业所得税
小微企业17-19年度所得税应纳税所得额50万以下，享受企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠缴纳企业所得税。
小微企业标准：商业-资产总额1000万以下，员工80人以下
工业-资产总额3000万以下，员工200人以下
季报
预缴方式：1.查账征收：应纳税所得额*25%
2.核定征收：核定应纳税所得额（按收入or按成本费用）*核定应纳税所得率
注：一般纳税人通常按查账征收，小规模纳税人可按查账征收or核定征收
查账征收：根据本季度三个月的利润表合计填列本期金额的营业收入、营业成本、利润总额
根据1-3季度预缴的所得税填列至本年累计的第13行
注：小微企业—附表三填列“减免所得税额”：实际利润额*15%
核定征收:填列第1行、9行、10行、11行
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