这两天有小伙伴说税局仿佛开启了稽查模式,不仅要调取企业记账资料,有的还要来公司核查账簿。首次面对这个“阵仗”,该如何准备资料应对核查,还真是有点手足无措啊……怎么办?
莫慌莫慌,先来了解下税局稽查一般检查哪些方面,然后再准备相应的相关资料就好啦!
一般来说,核查内容主要包括:
✿财务三大件:会计报表、账本、凭证;
✿ 资金三大件:银行日记账、现金日记账、银行对账单;
✿产品销售相关:成品入库单、出库单等;
✿ 生产材料相关:原材料入库单、出库单等;
✿ 纳税申报材料;
✿ 企业财务管理和内控制度等。
以上列举的内容也是税局检查要调取的资料,这些内容可都是企业最核心的信息,尤其是记账凭证和现金银行流水,当这两类材料被收走,企业基本就处于“裸奔”状态了。
当然除了上述基本资料之外,可能还需提供一些辅助资料:
这么多相关资料要准备,提醒会计朋友们一定要在平时把工作做到位,临时抱佛脚可真来不及!
资料核查完毕,没有问题自然是最好的,如果不幸“中招”可能会面临哪些处罚呢?基本处罚包括以下几方面的内容:
√ 会计调整:多、漏、少、错的会计凭证、账本、报表进行调整;
√ 补缴税款:涉及到增值税、个人所得税、企业所得税,尤其是专用发票的“冲抵退补”,部分还会涉及罚款和滞纳金;
√ 罚款:依据相应会计法、合同法、税法等应该缴纳的处罚金;
√ 内控制度完善:限期完善涉及到收支、资金往来、资产处置等相关的内部管理制度和流程规范;
√ 取消资格:针对涉及违规或不合格的的会计人员取消相应资格;
√ 违法移交:触犯法律的经营行为证据和相关人员移交公安处理。
综上所述,作为会计人员应该怎么应对税务稽查呢,以下几点值得注意:
1、把税局要求年度的会计账簿等资料提前整理、检查好
因为现场检查一般不会马上就发现什么大问题,稽查人员主要根据会计账册,后期细查,所以要提前把资料整理、检查好。
2、准备好企业经营情况的描述和介绍
因为稽查人员对于被稽查企业到底是什么样的具体情况,他们也不是很清楚,只是从内部系统进行了简单分析。所以到企业进行现场检查,肯定是需要了解这个企业的实际经营情况的,这方面一定要提前准备好。
记得一定要把自己企业的特点给讲清楚。比如说企业所属行业的毛利率特别低,资金往来的特点等等,便于稽查人员根据企业特殊情况和会计账册来进行结合,免得产生误解,带来不必要的麻烦。
3、做好相关车间或仓库等的接待准备
因为稽查人员进行现场检查了解情况时,一是听相关人员的陈述,二是需要到生产车间或仓库等地方进行实地查验,所以这些相关场所的人员一定要提前准备下。
4、态度要端正
稽查现场检查一般不会有太深入的问题,通常是了解情况并调取账簿,因此在和稽查人员进行沟通时,不要过于紧张,只要实事求是把自己企业的经营情况、企业特点、账册问题讲述清楚。如果相关人员对前两年的相关情况不太熟悉,要提前给稽查人员说清楚,避免答不出来或者答非所问,误被认为不配合调查。
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