龙泰农机财务核算中发现的问题

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龙泰农机财务核算中发现的问题2017.2.28王哥你好：最近几天清理凭证及账务，一方面存在业务不熟练，工作进展缓慢；另一方面，在工作中感觉存在许多问题，现利用在办公室空闲时间整理一下，向你汇报建议整改。一、财务核算（一）存在问题1、会计科目核算级数2:3:3，与会计制度要求4:2:3不一致，影响到分类核算。2、应收账款科目核算的是因销售未收回款项，而我们将支付给商家进货预付款在此科目中进行核算，此科目涉及21家厂商；其他应收款核算的是与经营无关的应收款项，比如：应收赔款、个人责任损失等，而我们将预收库存商品定金纳入其中核算，涉及177户。以上核算，按单位核算的厂家名称不完整，还夹杂着个人明细；按人名核算的，还夹杂着单位，核算不规范。3、核算内容串项（比如：刘雁丽预付定金900元凭证反映在4分场，记账在2分场、投资款20万元账内没体现）未及时对账。4、缺少6张凭证，即2017年2月1日1-6#。5、收支业务手续太不规范，没有牵制措施（第三方），责任人不履行签字手续。（二）解决办法1、重新建账，按照会计法要求设置会计核算级数，进行分类核算，做到按月记账、按年结转（已重新设置会计科目、建账，账目已记到2016年11月末，记账结束后与以前账套余额进行核对，并说明调整变动原因）。2、调整应收账款、预收账款、其他应收款、预付账款等会计核算科目内容。3、尽快将账内核算与账外分析结合起来，为公司相关人员提供有用数据资料。4、实行财务监督，尽可能完善核算业务手续，避免财务风险。二、人员协调与财务关系本公司目前经营属于流通行业范畴，生产资料进、销、存、利、费、转是我们工作的重点。我们也是按照这些内容分工负责的，但按照目前核算反映的信息来看，我认为大家可能还不知道，各自分工与财务是一个什么关系吧。为了便于协调工作，简述如下：1、负责进货的人员具体掌握计划进货、已到货、货物质量、厂商基本信息，即：有无登记、审批、准产三证，该产品质量是否符合行业要求标准等工作。同时，要与会计预付账款核算科目进行核对，及时了解本公司支付商家货款情况，催促商家按合同约定提供产品，并将进货产品详细资料提供给负责销售人员。与库存保管人员常联系，掌握库存增减变化，及时调整存货结构和比重。2、负责销售人员向进货人员索取采购信息，掌握进货产品详细资料，按厂家约定（指导）销售价格，对外进行销售产品，与会计预收账款核算科目进行核对，掌握库存商品货款回收情况，赊销商品要有统一政策，特殊情况要有总经理同意批复，做到谁担保、谁赊销谁负责回收。要与保管人员联系，对已入库物资，及时通知预交生资款农户前来提货并补齐余款。要将出库销售物资资料信息反馈到财务，会计要进行出库、结转成本、计算收入，对未收到资金部分，根据赊销授权批准后，确定还款方式及时间，做应收账款核算处理。3、仓库保管人员确保库存商品安全，商品进出库要及时报会计进行核算，要和财务库存商品核算科目进行对账，负责归集库存商品所发生的一切费用（包括：商品进货成本、挑选整理、进出货装卸费用、人工费、运费以及标准内损耗等），将所有发生费用及时报会计进行账务处理（尽最大可能获取相关费用发票，以便纳税抵扣），确保库存商品成本核算的真实、完整性。本人纯属以事论事，以上不当之处，请指正。李玉民2017年2月28日

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<pa data-size='16.00pt'>最近几天清理凭证及账务，一方面存在业务不熟练，工作进展缓慢；另一方面，在工作中感觉存在许多问题，现利用在办公室空闲时间整理一下，向你汇报建议整改。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>一、财务核算</pa>
<pa data-size='16.00pt'>（一）存在问题</pa>
<pa data-size='16.00pt'>1、会计科目核算级数2:3:3，与会计制度要求4:2:3不一致，影响到分类核算。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>2、应收账款科目核算的是因销售未收回款项，而我们将支付给商家进货预付款在此科目中进行核算，此科目涉及21家厂商；其他应收款核算的是与经营无关的应收款项，比如：应收赔款、个人责任损失等，而我们将预收库存商品定金纳入其中核算，涉及177户。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>以上核算，按单位核算的厂家名称不完整，还夹杂着个人明细；按人名核算的，还夹杂着单位，核算不规范。</pa>
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<pa data-size='16.00pt'>1、重新建账，按照会计法要求设置会计核算级数，进行分类核算，做到按月记账、按年结转（已重新设置会计科目、建账，账目已记到2016年11月末，记账结束后与以前账套余额进行核对，并说明调整变动原因）。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>2、调整应收账款、预收账款、其他应收款、预付账款等会计核算科目内容。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>3、尽快将账内核算与账外分析结合起来，为公司相关人员提供有用数据资料。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>4、实行财务监督，尽可能完善核算业务手续，避免财务风险。</pa>
<pa data-size='16.00pt'>二、人员协调与财务关系</pa>
<pa data-size='16.00pt'>    本公司目前经营属于流通行业范畴，生产资料进、销、存、利、费、转是我们工作的重点。我们也是按照这些内容分工负责的，但按照目前核算反映的信息来看，我认为大家可能还不知道，各自分工与财务是一个什么关系吧。为了便于协调工作，简述如下：</pa>
<pa data-size='16.00pt'>1、负责进货的人员</pa>
<pa data-size='16.00pt'>具体掌握计划进货、已到货、货物质量、厂商基本信息，即：有无登记、审批、准产三证，该产品质量是否符合行业要求标准等工作。同时，要与会计预付账款核算科目进行核对，及时了解本公司支付商家货款情况，催促商家按合同约定提供产品，并将进货产品详细资料提供给负责销售人员。与库存保管人员常联系，掌握库存增减变化，及时调整存货结构和比重。</pa>
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<pa data-size='16.00pt'>向进货人员索取采购信息，掌握进货产品详细资料，按厂家约定（指导）销售价格，对外进行销售产品，与会计预收账款核算科目进行核对，掌握库存商品货款回收情况，赊销商品要有统一政策，特殊情况要有总经理同意批复，做到谁担保、谁赊销谁负责回收。要与保管人员联系，对已入库物资，及时通知预交生资款农户前来提货并补齐余款。要将出库销售物资资料信息反馈到财务，会计要进行出库、结转成本、计算收入，对未收到资金部分，根据赊销授权批准后，确定还款方式及时间，做应收账款核算处理。</pa>
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