中小企业由于财务人员大多是身兼数职，年终岁尾，各个岗位都是忙的四脚朝天，但鉴于财务时效性、合法性要求的因素影响，年终结账期间，更应特别注意一些细节事项。金算珠结合财会战线摸爬滚打的20年的经验，给大家总结如下年终结账的事项清单：
1、最重要的事情，把该开的发票一定要在12月31日前开出来，不然，想进今年的收入或费用，恐怕就会有很多麻烦（第二天就是2017年的开票日期啦）。时间不等人，理由再充分，我们税控开票机的时间是不能修改的。
2、核对现金。把该支付的都支付出去，该索要票据的尽快收集齐票据。把库存现钞，与现金帐和明细帐进行核对，编制现金盘点表。特别提醒，老板私人卡的钱视同现金管理。
3、往来款项和客户及供应商进行对账，因为开票的原因，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理（冲减对应的科目，或者相抵后的差额计入营业外收支科目）。员工其他应收款挂账的备用金借款，最好年末让大家还回来，下年初再借。
4、盘点存货，存货和财务帐核对相符。这也是存货金额较大、品种较多企业的重头戏。对存货有多少都不清楚，老板的生意做起来恐怕无法心中有数。有的企业存货管理一团糟，老板却整天要财务人员筹划税负，金算珠听完也是哭笑不得。
5、固定资产进行盘点，看是否有帐面存在，实物已经不存在的固定资产。有人会说，这不还能多计提点折旧吗？错，计提折旧少交的一点税，比你资产都找不到来说，不值一提。
6、检查各项税费明细，对于一些不常用的税种进行检查，比如车船税、残保金、房产税、印花税、处置旧固定资产的增值税等等，先看是否有，再看是否漏交。核对纳税申报表和财务帐，检查是否一致。
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；一般来说，未分配利润的本年增加数就是利润表的本年累计净利润（如果有利润分配，要考虑分配情况）。现金流量表的本年现金净增加额，就是资产负债表的货币资金的增加额。注意，特殊情况存在时上面的勾稽关系可能被打破。
8、检查各项比率指标是否正常。我们知道，现在金税三期上线以来，国家税收稽核的重点更多的开始向大数据分析倾斜。大数据分析，举个例子，作为一个淘宝店铺公司，如果要分析公司销售增值税缴纳情况，你的后台销售数据将一览无余，并且，快递数据也是可以佐证你的销售额的，这样看，很多公司把网店的销售不计入收入，是不是一个很大的地雷？数据指标的异常，是造成税务注意的导火索，因此，我们会计人员要学会靠数据分析诊断企业的情况。当然，如果是企业真实经营的特殊原因造成指标异常，那我们也无需惧怕税务稽核。
9、随时备份财务数据。现在绝大部分公司都是电脑记账，年底软件操作频繁，调账、结账、反结账经常发生，一定要注意备份好数据，最好在其他机器或储存设备再备份一份。另外，提醒下备份的格式，一定要将日期包含在备份文件中，金算珠曾经因为覆盖备份的时候不注意，两天的调账工作全部白费，血和泪的教训啊！
这个清单怎么样，如果觉得实用，请点赞并转发，点赞是支持金算珠，让我更有动力原创写作，转发会让更多会计人员受益。
联系客服
