中小企业由于财务人员大多是身兼数职,年终岁尾,各个岗位都是忙的四脚朝天,但鉴于财务时效性、合法性要求的因素影响,年终结账期间,更应特别注意一些细节事项。金算珠结合财会战线摸爬滚打的20年的经验,给大家总结如下年终结账的事项清单:
1、最重要的事情,把该开的发票一定要在12月31日前开出来,不然,想进今年的收入或费用,恐怕就会有很多麻烦(第二天就是2017年的开票日期啦)。时间不等人,理由再充分,我们税控开票机的时间是不能修改的。
2、核对现金。把该支付的都支付出去,该索要票据的尽快收集齐票据。把库存现钞,与现金帐和明细帐进行核对,编制现金盘点表。特别提醒,老板私人卡的钱视同现金管理。
3、往来款项和客户及供应商进行对账,因为开票的原因,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理(冲减对应的科目,或者相抵后的差额计入营业外收支科目)。员工其他应收款挂账的备用金借款,最好年末让大家还回来,下年初再借。
4、盘点存货,存货和财务帐核对相符。这也是存货金额较大、品种较多企业的重头戏。对存货有多少都不清楚,老板的生意做起来恐怕无法心中有数。有的企业存货管理一团糟,老板却整天要财务人员筹划税负,金算珠听完也是哭笑不得。
5、固定资产进行盘点,看是否有帐面存在,实物已经不存在的固定资产。有人会说,这不还能多计提点折旧吗?错,计提折旧少交的一点税,比你资产都找不到来说,不值一提。
6、检查各项税费明细,对于一些不常用的税种进行检查,比如车船税、残保金、房产税、印花税、处置旧固定资产的增值税等等,先看是否有,再看是否漏交。核对纳税申报表和财务帐,检查是否一致。
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;一般来说,未分配利润的本年增加数就是利润表的本年累计净利润(如果有利润分配,要考虑分配情况)。现金流量表的本年现金净增加额,就是资产负债表的货币资金的增加额。注意,特殊情况存在时上面的勾稽关系可能被打破。
8、检查各项比率指标是否正常。我们知道,现在金税三期上线以来,国家税收稽核的重点更多的开始向大数据分析倾斜。大数据分析,举个例子,作为一个淘宝店铺公司,如果要分析公司销售增值税缴纳情况,你的后台销售数据将一览无余,并且,快递数据也是可以佐证你的销售额的,这样看,很多公司把网店的销售不计入收入,是不是一个很大的地雷?数据指标的异常,是造成税务注意的导火索,因此,我们会计人员要学会靠数据分析诊断企业的情况。当然,如果是企业真实经营的特殊原因造成指标异常,那我们也无需惧怕税务稽核。
9、随时备份财务数据。现在绝大部分公司都是电脑记账,年底软件操作频繁,调账、结账、反结账经常发生,一定要注意备份好数据,最好在其他机器或储存设备再备份一份。另外,提醒下备份的格式,一定要将日期包含在备份文件中,金算珠曾经因为覆盖备份的时候不注意,两天的调账工作全部白费,血和泪的教训啊!
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