1.企业下列行为中,应视同销售计算交纳增值税销项税额的有( )。
A.将自产货物作为福利发放给职工
B.销售代销货物
C.委托他人保管货物
D.将自产货物对外投资
1.ABD
【解析】本题考核视同销售的范围。委托他人保管货物与增值税无关。
2.下列各项中,属于企业的流动负债的有( )。
A.其他应付款
B.应交税费
C.应付职工薪酬
D.预收账款
2.ABCD
3.下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D.外购的生产用原材料改用于自建办公楼
3.CD
【解析】本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
4.下列各项中,应作为应付职工薪酬核算的有( )。
A.支付的工会经费
B.支付的职工教育经费
C.为职工支付的住房公积金
D.为职工无偿提供的医疗保健服务
4.ABCD
5.营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是( )。
A.交通运输业
B.租赁有形动产
C.研发和技术
D.信息技术
5.CD
【解析】交通运输业适用11%税率,租赁有形动产适用17%税率。
6.下列各项交易或事项,应通过“其他应付款”科目核算的有( )。
A.客户存入的保证金
B.应付股东的现金股利
C.应付租入包装物的租金
D.预收购货单位的货款
6.AC
【解析】本题考核其他应付款的核算内容。选项B在“应付股利”科目中核算,选项D在“预收账款”科目中核算。
7.生产部门人员的职工工资可能涉及的科目有( )。
A.生产成本
B.研发支出
C.制造费用
D.劳务成本
7.ACD
【解析】研发支出不属于生产部门活动,属于研发部门,应单列为“研发支出”科目。
8.下列各项,可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有( )。
A.增值税
B.城市维护建设税
C.教育费附加
D.矿产资源补偿费
8.BC
【解析】本题考核营业税金及附加的核算内容。增值税不通过“营业税金及附加”科目核算,城市维护建设税、教育费附加应通过“营业税金及附加”科目核算,矿产资源补偿费应通过“管理费用”科目核算。
9.下列各项中属于负债确认条件的有( )。
A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业
B.与该义务有关经济利益可能流出企业
C.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
D.未来流出的经济利益的金额基本能够确定
9.AC
10.应该通过“应交税费”科目核算的税费包括( )。
A.营业税
B.消费税
C.企业代扣代交的个人所得税
D.印花税
10.ABC
【解析】企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
初级会计实务 第二章:负债
[基本要求]
(一)掌握短期借款、应付票据、应付账款和预收账款的核算
(二)掌握职工薪酬的内容及短期薪酬和设定提存计划的核
(三)掌握应交增值税、应交消费税、应交营业税的核算
(四)熟悉应付股利和其他应付款的核算
(五)熟悉应交税费的内容、其他应交税费的核算
(六)熟悉长期借款、应付债券和长期应付款的核算
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