会答 | 关于发放工资的账务处理

问题Ⅰ

公司计提工资社保分几步骤，缴纳社保账务处理？

一、计提社保 二、缴纳社保 三、计提工资

财务处理

计提社保 

借：费用（单位部分） 

    贷：应付职工薪酬——社保费用。

缴纳 

借：应付职工薪酬（单位部分）——社保费用           其他应收款（个人部分） 

      贷：银行存款（单位 个人）

计提工资时

支付时：借：应付职工薪酬－工资　

贷：应交税费－－应交个人所得税　

其他应收款－－社保费用（个人部分）　　

银行存款

个人，公司部分单独提吗？

只要计提单位的部分

好的，谢谢！【满意】

问题 II

老师养老保险是根据工资的数额来计算的吗

是的，按工资总额的比例计算

那是百分之多少呀？

个人：按个人缴费工资，养老8%，失业1%，医疗2%

失业，失业以后的吗？

不是，是现在交，是失业保障

那有公司给交的，公司给交百分多少呀？

单位这是国家规定最高比例，每个地方有可能会有差别，只要不高过这个比例：按工资总额的一定比例：不超过下列比例：养老20%、医疗6%、生育1%、工伤1%、失业2%

您所说的养老保险8%是自己交的那部分吧，是吗老师？

对，个人承担的部分

好的，谢谢老师！【满意】

问题 III

老师，请问工资发放的正确分录

借：应付职工薪酬

     贷：银行存款或者库存现金

个税社保呢？

借：应付职工薪酬

     贷：应交税费应交个人所得税

 其他应收款---社保（个人部分）

　其他应收款---社保（个人部分）

个税放在其它应收里可以吗？

不行，个税是从工资里扣掉之后代扣代缴的，所以不能放其他应收

那社保和公积金可以放其它应收吗？

这个可以

好的。【满意】

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