资金集中管理（四） 没有资金系统也能做资金集中管理吗？
做企业就是要盈利，只要资金集中管理带给企业的收益能覆盖成本且有盈余我们就没有理由不去操作。资金集中管理的成本是显性的可以清晰估算，而收益有很大一部分是无法量化估算的，实际带来的效益要比我们看到的和量化估算的大很多。很多企业认为：资金集中管理是大型集团企业的“专利”，是很高大尚的管理模式，一般企业用不上也用不着，资金集中管理一定要通过资金池、资金系统等才能实现。其实只要管理的企业超过一家，我们就可以进行资金集中管理，就可以通过资金归集、统筹管理资金提高资金使用效率和效益。无论集团大小，在进行资金集中管理初期通常都会遇到以下问题和困难：有的集团不是不想做资金集中管理，是他们不知道、不了解资金集中管理。就像从魔都去帝都，如果你不知道复兴号已经提速到四个半小时了，在遇到坏天气时就只会在两个半小时不准点的飞机和六小时高铁之间决策。所以只有了解了资金集中管理才会有意识的去付诸行动。在资金集中管理的初期都会担心是否能推行下去，是否会对业务造成比较大的影响等等。资金集中管理不是一个新事物，是已经被无数企业验证过行之有效的资金管理方式。在实际的推进过程中，只要循序渐进、持续优化，一定会获得超预期的效果和收益。在资金集中之前所有成员单位都是自主管理，但集中后成员单位的自主性被大大削弱，初期成员单位一定会有反感情绪，同时由于操作的不熟练会一定程度影响业务。因此在资金集中初期应循序渐进，尽可能给予成员单位较大的自主性，逐步培养成员单位资金集中管理意识，然后根据推行情况逐步收权。集中之前各成员单位自主管理，效率和抗风险能力较低。集中后由总部进行统一协调和调度，资金效率和抗风险能力会明显提高，但也会同步增加很多工作、投入的各种资源也会增加。进行资金集中管理最直接的工作量增加就是总部与成员单位间的资金归集、下拨操作以及相应账务处理、银行对账等。对于成员单位来说增加的工作量相对有限，但对于总部来说增加的工作量会很多，因此必须要配备相应的人员专职操作，前期人员配备不足是最常见问题。有了资金归集就会涉及与成员单位往来的计息，计息也会产生一定的工作量，如果方法使用不当增加的工作量会更多。如果一开始就可以启用资金系统，那么上述很多问题是可以迎刃而解，但现实很难，所以上述问题会在较长一段时间内存在。在不启用资金系统的情况下我们如何做资金集中管理呢？针对资金集中管理初期的问题和困难，操作建议如下：针对不同归集方式的特性，在没有资金系统的情况下，集团在进行资金集中管理的初期建议先采用手工归集，同步申请银行现金池的搭建，这样有助于快速启动和推进过程中的循序渐进。手工归集最大的优势就是不受任何外在因素的影响，可随时进行归集。劣势就是所有操作都需要人工处理，如果操作权限不在总部，会受制于成员单位的主动性。因此在采用手工归集时要控制好归集的频率，在效率和效益方面做好平衡。在手工归集的同时，选定主要银行申请搭建银行现金池，以便后续提高归集效率和提高归集的主动性。银行现金搭建好之后即可进行自动和手动双模式归集，正常情况根据规则自动归集，遇到紧急情况通过手工归集。银行现金池仅限于同行归集，没有搭建现金池的银行仍然需要手工归集。大多数企业不可能一开始进行资金集中管理就实施资金管理系统，更多的还是采用手工操作。因此在进行资金集中管理的过程中一定要做好预期与现实的平衡，即工作量的平衡，确保计划能落地最重要。在资金集中管理的初期，由于总部和成员单位对资金集中管理操作不够熟练，如果归集频率过高，一方面会因为操作不熟练影响归集效率，严重时影响业务开展；另一方面过高的归集频率会导致工作量突然的大量增加，在财务、资金操作还不熟练时容易影响原有工作的正常开展，增加资金集中管理推行的难度。刚开始建议每天归集一次，然后根据财务、资金、业务协同情况对归集频率再做调整，原则是要确保各项业务操作的顺畅。尤其是刚开始只用手工归集时，对归集频率的控制尤为重要。集团进行资金集中之后，如果内部往来不计息可能会涉及税务风险和税费损失，因此一旦进行资金集中管理，往来计息是紧随其后必须开展的一项工作。例如当成员单位盈利而总部亏损时，如果成员单位向总部净借款不计息，会导致成员单位多缴所得税，同时总部的亏损没法弥补，集团的整体税负增加。如果企业间往来不计息，可能会被纳税调整，要是后续年度被稽查还有可能缴纳滞纳金、罚款等。在资金集中管理初期建议用单一利率模式，即内部往来存、借款采用统一利率，无论是利息计算还是对账，操作起来最容易。利率可以参考一年期贷款利率并根据企业实际情况做相应调整。单一利率计算利息可参考下表，每日记录好往来明细即可自动计算各月利息，然后通过数据透视表进行不同维度的汇总。计息明细表H4公式（涉及年初判断，因此与后续月份公式有差异）：IFERROR(ROUND(($E4-$F4)*$G4*MAX(IF((H$3-$D4)>(H$3-F$1),(H$3-F$1),IF(H$3<$D4,0,H$3-$D4)),0)/360,4),0)
IFERROR(ROUND(($E4-$F4)*$G4*MAX(IF((I$3-$D4)>(I$3-H$3),(I$3-H$3),IF(I$3<$D4,0,I$3-$D4)),0)/360,4),0)
待资金集中管理业务相对成熟后，就可以继续考虑多级计息方式，即往来借款、存款根据不同期限采用不同的利率。采用多级计息方式可有效提高成员单位的资金成本意识。在没有系统支持的情况下计息操作难度较高。后续会单独介绍如何用excel实现内部往来的多级计息。在资金集中管理初期建议用自主支付模式，即成员单位根据对外付款需求申请下拨资金，收到总部下拨资金后再逐笔对外支付。在没有系统支持的情况下此种操作模式工作量和效率最高。资金集中管理比较成熟、银行现金池搭建完毕后，可以考虑启用联动支付。即成员单位每笔对外付款均需总部下拨一笔等额资金，然后再从成员单位账户进行对外支付。联动支付资金使用效率最高，但企业为此支付的成本也更高，包括账务处理、对账、划款手续费（如果银行未能免）等。关于收支两条线管理要视企业实际情况而定，比如企业账户数、业务复杂程度、企业管理模式等。只要有条件采用收支两条线管理更有利于资金集中，而且资金流比较清晰，管控力度比较强。在实际操作中需灵活掌握调整，针对一些特殊情况进行灵活处理，以实现最大限度的管控同时尽可能不影响业务。尤其是在后续通过资金系统实现时，要考虑到各种可能因素，保障资金的正常结算。要充分发挥资金集中效益，应根据资金集中管理推进进度和工作量的变化，及时向公司申请人员编制。人不是万能的，但没人万万不能。------------ The end ------------以还原人体的正常结构、型体为目标， 考虑人的整体观，结合了传统的正骨整脊术、现代肌筋膜的松解术、脏腑调理术、功能解剖及运动力学等，是一种科学、轻柔、安全、无痛、高效的调骨理筋术。它通过摸骨来判断骨骼的错位方向，运用杠杆原理，以轻柔的手法解决人体因‘’骨错缝、筋出槽‘’而引起的各种疼痛问题。头晕头疼、失眠耳鸣、富贵包、手脚麻木、肩颈酸痛、椎间盘突出、坐骨神经痛、股骨头坏死、膝关节炎、急性崴脚、足跟痛、肩周炎、网球肘、高尔夫球肘等因骨错缝、筋出槽引起的相关疾病。注：
国内有不少技术不错的柔性正骨医师，但因柔性正骨效率相对较低，一般一个普通病人要30-60分钟，严重时一次可能要3-4小时，因此他们大都不在现有的医院体系内。我自己及家人就是柔性正骨的受益者。
常见的半月板磨损，柔性正骨观点认为是因为骨移位，导致半月板异常磨损，如果将骨头复位，那么半月板的异常磨损就会停止，假以时日已磨损的半月板会在一定程度上进行自我修复（自我修复程度以及需要的时间待验证）。而西医所说半月板磨损不可自我修复，是因为西医未能从根源上解决导致半月板磨损的病因，只是在结果上进行处理。如果骨头位置正常是不会出现半月板磨损或撕裂的。
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