【税法记忆口诀】
1、税法——消费税
销售什么产品要缴纳消费税?
“三男三女去开车”
三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法——其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:
“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”
有房:房产税
有车:车船使用税
有地:土地使用税
有花:印花税
3、税法——增值税
口诀如下:
在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13%这 三个%容易混淆:
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
4、税法——增值税
口诀如下:
视同销售货物的行为:
1将货物交给他人代销
2销售代销货物
3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外
4将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7将自产或委托加工的货物用于集体福利
8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)
5、税法——增值税
口诀如下:
不得抵扣的进项税前六项:固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)
6、税法——增值税
进项税不得从销项税额中抵扣的项目:三飞机免雇几个
解译:
三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)
免(用于免税项目)
雇(购进的固定资产)
几(用于集体福利)
个(用于个人消费)
7、税法——企业所得税
口诀如下:
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。
“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”
8、税法——印花税
口诀如下:
万三狗女干计(0.03%,购、建、技)
千一猪管饱(0.1%,租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)
千二姑借十万五
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据
已贴未画一至三(倍)
未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万)
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
9、税法——消费税
口诀如下:
直接销售进成本,连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:
借:委托加工物资 加工费+消费税
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
贷:银行存款
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借委托加工物资(加工费)
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
消费税
贷银行存款
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率
所以,只记一句:我只交一次消费税!
10、税法——营业税
口诀如下:
免征营业税的项目:残农托医学管(馆)
残:残疾人为社会提供的劳务
农:农业机耕排灌植保等
托:托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务
医:医院诊所其他医疗机构的医疗服务
学:学校及其他教育机构的教育劳务
管(馆):纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入
11、税法——违反税法的法律责任
口诀如下:
税法最后一章,违法税法的法律责任
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款
二、偷税:50%以上5倍以下罚款
三、欠税:50%以上5倍以下罚款
四、逃税:50%以上5倍以下罚款
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款
五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款
警察同志对你说:
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑罚酒:五杯(倍)半
如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒:一至五杯(倍)
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