增值税小规模纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录
借：应交税费---应交增值税
贷：银行存款
增值税一般纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录
借：应交税费---应交增值税（已交税额）
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费---未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费---应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
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