【问答】代开发票如何开明细？已经缴纳的税额哪里填写？小规模代开及申报问题答疑

第一部分 关于申报

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问题一

申报姐回答

第1行需要填写，因为第1行要大于等于第2、3行合计。如果是代开服务费发票，需要填写B39附列资料。 

关于小规模增值税审核错误可查看：

【提醒】小规模增值税报表审核不通过？来看看本月新增规则

【案例】遇到审核错误怎么办？增值税小规模纳税人填表实务（1）

问题二

申报姐回答

填写了销售额，税金会自动生成的。

注意：其中第23行是蓝色框，可编辑修改，填写本期去税局代开的发票时，已经预缴的税款数据。一般情况下，已经预缴的税额小于等于应纳税额合计，本期应补退税额大于等于0。

问题三

申报姐回答

对于同一家企业不会既是月报又是季报的。

增值税小规模纳税人起征点的标准是：按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。

第二部分 关于开票

问题一

申报姐回答

代开发票暂时无法从目录中选择对应的内容，可以自行填写。建议代开时，对于有要求的购买方，直接注明代开明细，而不是“办公用品一批”。

问题二

申报姐回答

增值税专用发票的购方地址可以是注册地址、经营地址、办公地址。

这里顺便说说自开和代发增票的区别：

一般纳税人自行开具的专用发票一般为一式三联（中电四联）。而代开的专用发票上专门标注有“代开”字样，一式六联，部分联次留存国税，部分联次由纳税人自己保存使用；而且一般纳税人所开专用发票的开票方显示为企业名称，而代开专用发票则显示国税机关名称（国税机关为发票领购人）；盖章也有所不同，一般纳税人专用发票需加盖企业发票专用章，而代开专用发票需加盖代开企业发票专用章和国税机关征收管理章。