应付票据实质性程序 6203（二）【审计实务】

手把手教你做审计，审计实务持续连载！这是连载的第七十四篇。

 

应付票据审定表 6203-1

被审计单位： A公司       索引号：6203-1                    

项目：应付票据审定表   财务报表截止日/期间： 2017年12月31日

编制： Ma                        复核： Fu                         

日期：2018年1月9日     日期：2018年1月10日     

审计说明：

报表数经审计后无调整事项，可以确认

应付票据明细表 6203-2

被审计单位： A公司       索引号：6203-2                    

项目：应付票据明细表   财务报表截止日/期间： 2017年12月31日

编制： Ma                        复核： Fu                         

日期：2018年1月9日     日期：2018年1月10日    

审计说明：

1、经检查A公司与收款人不存在关联关系

2、不涉及非记账本位币的应付票据

应付票据检查表 6203-3

被审计单位： A公司       索引号：6203-3                    

项目：应付票据检查表   财务报表截止日/期间： 2017年12月31日

编制： Ma                        复核： Fu                         

日期：2018年1月9日     日期：2018年1月10日    

核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账凭证与原始凭证是否相符；3、是否经授权批准；4、财务处理是否正确。

审计说明：

A公司承担的招商银行承兑汇票债务于2017年3月21日到期承兑。