《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》

学习笔记（四）

（二）《企业基础信息表》（A000000）

    1、删除了部分项目

    （1）102 注册资本（万元）

    （2）106境外中资控股居民企业

    （3）202会计档案的存放地

    （4）203会计核算软件

    （5）204记账本位币

    （6）205会计政策和估计是否发生变化  

    （7）206固定资产折旧方法

    （8）207存货成本计价方法

    （9）208坏账损失核算方法

    （10）209所得税计算方法

    （11）302对外投资（前5位）

    （12）在表头删除了“正常申报”、 “更正申报” 、“补充申报”。具体原因需要进一步了解。

    2、修改了部分项目

    （1）修改了“101汇总纳税企业”

    （2）将“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“105国家限制或禁止行业”

    （3）将“300企业主要股东及对外投资情况”修改为“300企业主要股东及分红情况”

    3、增加了部分项目

    （1）106 非营利组织

    （2）109从事股权投资业务

    （3）200企业重组及递延纳税事项

（三）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

    1、将： “营业税金及附加”修改为“税金及附加”。

    《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）

    全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

    2、将“抵扣应纳税所得额”从第21行调整至22行；将“弥补以前年度亏损”从第22行转至21行。

    填报说明：

    第21行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

    第22行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。本行根据《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。

    抵扣应纳税所得额：主要是指创业投资企业直接投资按投资额一定比例抵扣应纳税所得额和通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额。

    通过“抵扣应纳税所得额”和“弥补以前年度亏损”两行数据的调整，可以在弥补亏损后再抵扣应纳税所得额，对创业投资企业是一种利好，从数据的逻辑性上也得到了进一步的优化。