《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》

学习笔记（六）

（六）《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）

    1、将《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）修改为《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）。

    2、在“账载金额”和“税收规定扣除率”之间插入“实际发生额”一列。明确了计提金额和实际发生额具体的填报方法。比2014版的数据填报更具有操作性和逻辑性。

    填报说明：

    第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

    第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

（七）《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070 ）

    1、将《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）修改为《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）。

    2、删除“受赠单位名称”一列。

    3、在“账载金额”和“按税收规定计算的扣除限额”之间插入“以前年度结转可扣除的捐赠额”一列。这是     根据2017年2月24日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议做出对《中华人民共和国企业所得税法》第九条进行修改后而专门做出的修订。：

    第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

    4、增加“全额扣除的公益性捐赠”项目

    5、增加“限额扣除的公益性捐赠”项目