办不同的业务，需要提交不同的资料。但是纳税人往往会有一个误区，认为既然办税服务厅受理这个业务了，又没告诉我需要补充什么，那就说明我资料没问题，税务局审核的时候，就别老找我要这要那的。
没那么简单。
咱们以审核部门的角度，拿增值税多缴退税，说道说道。
1
两个实例
第一个。
某公司，按照业务规范上列举的资料准备齐全，都提交上来了，退税说明是这么写的：
我公司某年某月某日开具一张零税率发票，没有交税。后来把该发票作废，申报时多缴税款9999元，现申请退税。
这段话，每个字我都认识，但是合在一起，我咋就看不懂捏？
零税率发票为啥要交税？申报时怎么着就多交了？还有这个9999元，我们几个小伙伴头抵着头把他近半年的申报数据都加减乘除了一番，就是得不出来这个数。
第二个。
某图书公司，业务规范要求的资料都齐，退税说明是这么写的：
按照财税〔2018〕53 号《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》要求，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。但是该文件2018年6月5日发布，我公司2018年1月1日至2018年5月31日，销售图书已按照适用税率缴纳税款XXXX元。现申请退税。
还列了个表，每个月进了多少书，进项税额多少，已经抵扣多少，销售了多少，销项税额多少，那叫一个清楚明白。
我看的非常感动，忍不住想要再举个例子。
比如老唐成立了个唐啊唐财税咨询有限公司，呕心沥血废寝忘食写出了一本惊世巨著，长下面这样：
没错，就A4纸打印的，一本两千八，现在申请免退税，您觉得合适么？您可能会说，这也不是图书啊。问题是您凭啥说它不是图书呢？
2
征纳双方权利义务
关于征纳双方，在提交资料以及审核方面，各有各的权利义务。
纳税人要对提交资料的真实性、合法性负责。
税务机关呢，要审核资料和系统内数据是否能够形成一个完整的逻辑链条，以及数据计算是否准确。
3
第一个案例解析及总结
先说第一个退税实例。
这个问题在于，事情的前因后果纳税人都知道，但是没有表述出来让审核者也知道。
中间沟通的过程不再多说，换一种描述方式大家看看：
我公司某年某月某日发生业务，应按照适用税率开具发票，但是错误选择了零税率，导致少交税5000元。后来对这张发票进行处理，并补充申报缴纳5000元时，因系统原因，自动扣款14999元，并已实际入库。多缴9999元，现申请退税。
这样是不是前因后果清晰多了？
看到这种描述，就可以金三系统里查查实际交税是不是14999，申报表改了没改，错误发票是不是处理了……该看的都看了，没问题，那就退呗！
之前那种说法，审核部门都不知道往哪个方向去查。还得花费很多时间精力再次沟通和取得佐证。
来个总结。
第一种实例，是各种原因形成的多缴，比如代开发票作废啊，系统抽风多扣款了啊，五花八门。
像这种情况，纳税人应该怎么应对以及准备资料备查呢？
一是一定一定一定要把话说清楚。之前联系过一个纳税人，让他说清楚情况和补充资料。对方理直气壮地说我又不是专业的。税收政策您可以不专业，可是小学总上过吧，小学作文要求的六要素，人物时间地点，起因经过结果，总得知道吧？
人物：都涉及到哪些纳税人，都有谁，名称税号是啥？
时间：所属期。
地点：一般都是主管地，也有可能是项目地，在哪儿？
起因：因为什么原因多缴了？
经过：中间经过哪些过程？申报表修改了没有？发票怎么处理的？……
结果：这个多缴的税款是不是已经实际入库了？表上填的退税额是怎么计算出来的？
把这些一条条都写上，是不是一看就明白了？
二是根据这些描述，整理相对应的佐证材料。金三系统内有的数据，比如开票数、申报数什么的，就不用提供了。系统内没有的，还是要准备一下。
4
第二个案例解析及总结
第二个实例。
这种多缴，是受政策影响。比如销售图书，在免税文件出来之前缴纳的税款；比如辅导期一般纳税人，当月多次领购发票预缴而没有抵减完的税款。
回到这个实例，想要退税，第一销售的得是图书吧？您怎么让人知道您销售的不是老唐那种秘籍呢？第二用于免税货物的进项不得抵扣，您原来已经抵扣过的进项是不是要进项转出处理啊？第三开具的专用发票得追回啊，您怎么让人知道您把开的专票都追回了呢？
像这种多缴要怎么应对呢？
关键在于，因为限制性政策多缴的，限制条件是不是解除了；如果需要满足某些条件才能免税的，这些条件是不是都满足了。
一是一定一定一定把对应的政策从头到尾好好读一读。财税〔2018〕53 号《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》，第二条说了图书批发零售环节可以免征增值税；第七条第二款说了啥样的才叫图书，就是正规出版社发行的有正规书号的才算；第八条说了已开专票的必须追回，追不回来的不能免税。
二是对照这些要求，逐条准备佐证材料。假如您购进的发票卖出的发票都没写清楚图书的名称和书号，那就得想想手里有啥资料能证明自己卖的确实是免税范围里的图书了。其他条件也是这个思路。
三是按照六要素写清楚前因后果。
5
写在最后
最后再叨叨两句。
按照业务规范准备资料是纳税人的权利，但是把涉税事项核实清楚是税务部门的义务。
咱一次把能说清楚的都说清楚，避免重复的返工和沟通，看起来费事儿了，但是效率绝对是最高的，办税绝对是最快的。
联系客服
