keith说
一般事务所会承接各种审计业务，诸如年审，半年审，税审，高新，专项等等，其中我觉得相比较而言，当属ipo业务质量最高，其次，上市公司年审，再其次新三板审计，等等。由于本人初入审计行业不久，一开始以为新三板就是ipo，后来一查资料其实不然。新三板主要是在证券业系统，叫做挂牌，转让叫做挂牌转让，主要适用于中小投资者，大多是指高新技术企业，而ipo主要是在主板创业板，是在证监会系统里，一般国内主要是指在上交所或深交所上市，转让叫做股份转让，ipo也是我们日常了解到的首次公开发行，一般来说，一旦首次公开上市完成后，这家公司就可以申请到证券交易所或报价系统挂牌交易。有限责任公司在申请IPO之前，应先变更为股份有限公司。
哈哈，前面只是个人的一些想法，随笔而写，诸君若以为有逻辑可言，那可就深陷其中了。
这次是跟着所里的同事，还有北京那边的同事一起过来做的新三板项目，是我的第一个新三板项目。一句话，的确比日常公司年审，要求做的更细，要求质量更高，一家母公司，四家子公司，最后还要做合并报表，我负责其中一家子公司的底稿，主要是想和大家分享一下其中主要科目的一些审计思路吧。
01
货币资金，分为库存现金，银行存款，其他货币资金，库存现金主要是通过现金监盘，向客户要月初到你盘点日的现金日记账，倒推到上月月底余额和现金日记账上余额是否一致，确认现金余额是否真实完整；
银行存款，拿着银行对账单，有外汇的可以查询央行授权中国外汇交易中心公布的2018年12月28日银行间外汇市场人民币汇率中间价，换算成人民币，和银行存款余额表上是否一致，如有差异，一定要说明，同时，还要对公司所有银行账户2018年12月31日的银行存款余额，发送银行询证函，包括已注销账户和零余额账户，注意一定要收到所有银行的回函，如未回函还要催问，函证是审计工作中强有力的外部辅助工具，能极大提升审计工作质量。其他货币资金涉猎较少，暂不叙述。
02
六大往来科目，应收预收，应付预付，其他应收其他应付，这六个往来科目个人觉得对于报表的影响至关重要，因为一家公司正常运转必然会涉及到各种往来的核算，所以拿到企业的账套后，取数，导入账套后，个人建议直接使用鼎信诺批量签名，然后在审计调整里对六大往来科目进行负值重分类调整，在做其他工作。
鼎信诺功能受限，不会对往来款划分账龄，需要手动在明细表划分账龄，分清款项性质，补提坏账准备。同时对于金额重大，交易频繁的往来供应商也需要发送企业间往来询证函，最好还要确认询证函上供应商地址是否真实有效。
总的说来，大家工作中留心注意就会发现，函证不管对于银行存款还是往来款项都是强有力的外部辅助工具。
03
固定资产，首先就是确认其产权证书，这个东西是否存在，有房子的收集房产证，车辆的收集车辆行驶证，最有效的当然还是固定资产盘点，这是必不可少的工作，大家不要觉得这是形式，因为对于你怎么样去做他的底稿更好的阐述他，报告中怎么针对固定资产进行披露，没有相当的了解，你怎么能执行好必要的审计程序？
其次对其固定资产折旧测算，看企业折旧是否正确，是否补提或冲销折旧。主要就是看其是否违反存在，完整性，计价分摊认定。
04
无形资产，和固定资产类似，也是要明细，对其进行无形资产摊销测算。
05
应付职工薪酬，应交税费，这么和大家说把，这两个科目给我我感受最深的，平常工作也就是在鼎信诺底稿里做下简单的职工薪酬分配测算，看有没有分配错误完事，应交税费，测下销项税，测下附加税是否真实完整，完事。
这次接触到的大不一样，更细致，更有逻辑性，有专门的测算表来执行其审计程序，当然先要向客户要到全年工资表和社保明细，把应付职工薪酬下的各明细金额列出来，然后把账簿上的销售费用，管理费用，研发支出里的各项费用各月明细列出来，在把工资各月汇总，和各月工资表对比是否有差异，在把账簿上各费用明细科目汇总金额和账簿上计提的应付职工薪酬对比是否有差异，最后按月份把各部门工资总额按人数算出，分析每月工资变动幅度，大家细想下，这不就是按照计提工资，发放工资的分录走下来的思路吗。
应交税费，相对简单些，还是要向客户索要纳税申报表，列出申报表金额，账面金额，对比差异；测算增值税销项税和账面销项税金对比差异，我不知道是不是表格设计错误，上面写的计提数，应该是以实际发放的增值税作为附加税的基础，来测算账上附加税金额是否正确。
06
销售费用，管理费用，主要就是对房租进行测算，也就将其计入长期待摊费用，然后次月起分摊入管理费测算房租余额。
洋洋洒洒说了这么多，也就是把所接触的科目大体上叙述下，具体怎么做还看自己的，希望能对刚从事审计工作几年的同行有所帮助，那就荣幸甚哉了。有不对之处，不全之处，还请各位审计前辈不吝指教，万分感激！
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