未来财务发展方向

郑永强

科技正在改变一切

2018年国际注册专业会计师协会（AICPA）和英国皇家特许管理会计师公会（CIMA）两大会计师协会联合在一起，做了一个名叫“Future of Finance”的调研，围绕14个国家的300多位财务的高层展开，对亚太地区做了一些理性的调研。从调研中发现，任何的变革驱动都是因为人，因为人不一样了。但是到底是什么驱动了人的变化呢？是科技，科技正在改变一切。

从麦肯锡提供的资料显示，78%的重复劳动会被自动化替代；69%的数据处理的工作会高度自动化；64%的数据收集的工作也会实现高度地可自动化。那什么是难以被自动化的呢？我们会发现，有创造性的工匠只有25%的可能性会被替代；服务员只有20%的可能性会被替代；研究分析人员只有18%的可能性会被替代，而高级管理人员也只有9%的可能性会被机器所替代。所以越是重复劳动和数据收集类的工作，往往是最有可能会被机器所替代的（如图1）。

▲图1 将有可能被自动化所替代的工种

回到财务工作，麦肯锡也做了一份调研报告，得到的结论是：大多数的财务活动都存在自动化的可能性且非常容易被自动化，其中以交易活动最易于被自动化取代。如图2所示，一般的会计活动、现金支出、营收管理、财务控制与外部报告、税务、财务规划与分析、司库、风险管理等都完全有可能会被自动化，只有在外部关系的拓展当中，业务的拓展很难以被自动化。可以看出，财务的未来有那么一点灰暗，我们现在大量的业务处理的工作，未来可能都会被机器所替代。

▲图2

云技术，系统化的机器人以及可视化的界面已经被应用于财务领域。高级的分析技能、人工智能的分析技能、识别技术和基于人脑或者说基于类似于人脑的计算方式，正在被应用于财务领域。其中识别技术有语音识别技术、文字识别技术、图像识别技术等；基于人脑或者说基于类似于人脑的计算方式的速度非常快，就像打败李世石的阿尔法狗一样。还有我们现在正在面临的一个新技术：Blockchain——区块链，完全有可能替代传统的财务记账方式。

未来财务的基本职责

对财务来说，我们到底应该做什么？这是我们要去思考的问题。首先我们要明确未来财务的基本职责是什么？

财务未来的基本职责是要做四个A和四个I，这其中是有逻辑和连续性的。

首先是Assemble（收集），无论如何财务都需要去收集信息，所以第一步AI是Assemble（收集）和Information（信息），就是收集信息。第二步是Analyse（分析）和Insight（洞悉），我们现在财务的分析往往是去查找错误和漏洞，而未来的财务分析一定是找到业务的亮点以及业务的启动模式。另外，财务不仅仅是第一步和第二步中的收集和发现业务上的亮点和业务突破点，还要把自己所发现的告诉别人，并提出建议，所以第三步财务要做的是Advice（建议）和Influence（影响），对业务进行影响。最后，财务不仅要提出建议，而且还要把财务所做的工作应用在日常的业务营运当中。所以第四步就是Apply（应用）and Impact（影响）。以上就是未来财务要实现业财融合并能够成为真正的fianicial leader的基本职责（如图3）。

▲图3 财务的基本职责

未来财务的发展方向

1.报告。未来财务已经不再限于日常交易处理，而真正的功夫需要花在使用财务的专业技能做财务分析报告上。

2.发现问题。当财务准备了所有的报告后，下一步需要做的是，利用自身的业务技能以及分析能力，把问题在大量的报告当中找出来。

3.寻求解决方案。找出问题是不够的，在这之后，财务更要去发现并找到Business Model（商业模型）和Fianicial Model（财务模型），这个过程中需要财务有专业技术的能力、解决问题的能力以及宏观思考的能力。

4.实施。当财务找到这些模型后，还要把这些模型在日常的业务中进行实施。在这个过程中，会要求财务工作有更多的延展；会要求财务有变革管理能力、谈判能力、沟通影响能力等。

▲图4 财务工作的延展

以前的财务往往是独立工作，闷头干、做好账就可以，而未来的财务一定是与他人协作的，更多的是一种互动式的工作，未来财务不再是独立的工作，而是延展的工作。

未来财务的关注点

1.数据。财务永远是关注数据的。除了公司的CEO以外，真正能够用工具把所有人连接在一起的那个人就是CFO——财务总监，因为所有的数据都在CFO这里。所以未来财务的着眼点是数据治理、数据计划、数据结构以及数据的应用，未来财务要扮演的角色是data scientist——数据科学家。当然财务要学会充分运用各种各样的工具，对数据负责。

2.业务模型。在数据的基础上财务需要建立一个business model（商业模型）。

3.成本。财务的本职工作永远不能放弃的是什么？是成本，成本还是我们最重要的着眼点。尤其是管理会计，管理会计最早就是从成本会计演化而来的。

4.价值。财务永远是cost center，未来财务要转变为value center，也可以叫finance office，甚至可以叫 chief value office，因为财务要为企业创造价值，只有当能够创造价值的时候，你对企业才不是一个cost center。财务永远是在对抗成本，而这个成本首先要自我革新、自我变革，未来财务一定是要着眼于企业的价值。

财务人要如何进行变革？

原先的财务大量的工作是在完成交易处理和报告，控制和决策的人非常少。而未来我们的交易完全有可能都是智能化的，而人主要是作为专家团队进行支持决策。那么，怎么进行财务的变革？财务人要进行怎样的变革？

如前所述，用后台驱动整个流程的变化、端到端的改革，然后帮助企业创造价值。所有的金融创新或者创新，都要依托于业务场景，脱离业务场景的创新是不存在的。而所有的业务场景都离不开数据和流程，这些都是财务必须掌握的。这个数据不仅仅是指财务数据，包括业务数据，这个流程不仅仅是指财务内部流程，而是指所有流程，是端到端的流程。

开启科技赋能之路

在这个过程当中，要如何开启赋能之路？开启赋能之路不是靠财务一个人就能够搞定的，一定要跟IT做完美的结合。有两条建议：

1.学习基础的IT知识。

第一，这个不是让大家去学习如何编程，而是学习流程图。因为IT是根据流程图进行编程的，我们要做的是数据结构、数据治理和流程的梳理，而这个过程当中最重要的是流程图，要画能够让IT看得懂的流程图，并依据流程图来解决问题。

2.财务总监接手IT部门。

在工作中你会发现，IT并不是那么愿意去配合财务的工作，倒不是说他们不主动，而是因为他听不懂财务所说的内容，他们的侧重点跟财务的侧重点完全不一样。从IT的角度，只要系统不塌掉，能够平稳运行，这件事就是面面俱到了。但是对财务来说，是要进行端到端的改革，所以最好是这两者能够完美地结合。

开启信息化之路

实现信息化，要做到以下4点：

1.业务标准化。包括数据标准化、流程标准化、产品标准化。

2.流程效率化。要着眼做流程分析，要把所有的业务尽可能地缩短，要用最佳实践。

3.数据一体化。例如企业级数据仓库建设、内外数据一体化、数据360可视化。

4.业务智能化。例如数据挖掘分析模型、生物数据智能提取、智能决策。

财务管理变革转型措施

1.流程自动化。通过“超级自动化”和AI工具帮助财务管理的数据标准化和流程标准化，从而释放大量日常操作的人力。

2.业务标准化。通过区块链等技术以及和外部对手的合作，将交易及业务数据标准化、交易及业务流程标准化、交易产品标准化，提升交易及业务效率，降低交易及业务风险。

3.报告实时化。通过BI工具，将财务及非财务数据标准化、实时化管理，提升报告的展示效果及时效性，辅助业务管理。

4.决策智能化。通过AI工具开发适合自身的商业决策分析模型；通过对大数据分析，找到业务问题和发展机会，辅助管理决策。