利润过大不一定就要多交企业所得税。
企业所得税的计算取决于两个因素:应纳税所得额和税率。
1. 应纳税所得额的确定:
应纳税所得额可以直接计算得出,或者通过会计利润进行调整得出。通常我们会选择用会计利润进行调整。
那么这个时候,多交税可能来源于两个因素:一是会计利润本身很大,二是需要调整增加的项目很大。
对于会计利润本身很大的情况,说明企业的业务做得好,毛利可观,成本控制得当,这时候可能要多交企业所得税,但不是必然。
(1) 注意看看企业是否有纳税调减的项目。如果碰巧有不征税或者免税的项目,那么可能就能做纳税调减,少交税。
(2) 注意看看企业是否有加计扣除的项目。比如研发费用、雇佣残疾人等等。
(3) 注意看看企业是否有可调节的项目。比如税法规定的可以选择性的政策,不超过500万的设备、器具折旧可以一次性扣除。
对于会计利润本身不大,但是有很多纳税调增的项目,比如,好多成本都没有发票,很多项目超出了税法规定的范围,那么这个时候,更多的是要从经营管理上找问题进行改进了。
2. 税率的确定:
所得税的税率大致有以下几种。
会计利润大了,应纳税所得额也高了,那么更要看看企业是否能够有优惠的税率。
(1) 企业是否是特殊行业,特殊地区,可以享受到低税率。比如你是西部地区,又是鼓励的行业,又比如你是广东横琴的鼓励类产业。注意,2019年高新技术企业认定要求更加严格,企业要认清标准,不能生搬硬套。
(2) 企业是否符合小型微利企业的标准。利润高,但是应纳税所得额可以控制到300万以内,税率还是显著降低的。
3. 其他项目也能减税。
除了控制应纳税所得额和税率,还有一个大大降低企业所得税的途径,就是税收返还。所得税如果有地方财政部分50%以上的返还,那么也可以降低企业的综合税负。
所以,利润过大未必就要多交所得税。
至于如何计算差多少成本票的问题,这个一般不建议去倒算,因为倒算容易让人怀疑目的性。
以下提供几个方法,用于企业自查自己的成本票有没有问题以及有多大的问题。
(1)对进项进行分门别类的统计。
比如,进项的来源是成本和各项费用,分别统计成本是在哪里缺了票,费用是为什么缺了票。这个方法逻辑简单,但可以了解缺票的源头,有利于采取针对性的措施。
(2)用成本率/毛利率和费用率/净利率进行匡算。
一般企业对自己的毛利率和费用率等水平都是知道的,可以适当参照同行业。那么毛利率高或者费用率低,是因为有先进的技术和管理手段,控制得好,还是因为有些成本没办法准确核算?这个企业可以通过报表的整体进行核算。
(3)通过税负率的比较进行匡算。
企业可以将自己的所得税税负率与同行业进行比较。看看是否存在偏高的现象,是否是因为缺票,纳税调增,所以导致了税负率高。
总之,如果企业利润高,也可以通过一些综合的方法,来尽量降低所得税税负。如果知道自己成本费用票有缺口,那么最好的方法是逐项统计,深入分析原因,解决这个差异。
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