2017-02-28 23:17:19 会计帮官微
上一周豆哥给大家总结了一下会计每个月的流程,现在我们先来第一步—填写记账凭证。
每一步分开详细地讲一讲具体怎么操作怎么工作。
那其实填写记账凭证考验的就是分录的一个知识,今天的总结厉害了,精确到每一笔小业务呢。
1、注册资金交存验资户
借:银行存款----验资户
贷:实收资本
2、由验资户转入基本户
借:银行存款----基本户
贷:银行存款----验资户
3、取备用金
借:库存现金
贷:银行存款
4、签定租房合同,交租金。
借:长期待摊费用
贷:银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借:固定资产
贷:银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借:管理费用——办公费
贷:库存现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借:销售费用
贷:库存现金(银存)
8、预存税款
借:银行存款----纳税户
贷:银行存款----基本户
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。
借:库存商品
贷:银行存款
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
借:财务费用----票据及手续费
贷:银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费----应交增值税
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借:管理费用----工资
销售费用----工资
贷:应付工资
借:管理费用----福利费
销售费用----福利费
贷:应付福利费总额
13、本月银行存款利息收入。
借:银行存款
贷:财务费用----利息
14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
借:管理费用---折旧费
贷:累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借:管理费用---租金
贷:长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
①借:税金及附加
贷:应交税费----城市建设维护税
----教育费附加
----地方教育费附加
②借:税金及附加----印花税
贷:应交税费----印花税
17、交纳本年印花税。
借:管理费用----印花税
贷:银行存款----纳税户
18、计算、缴纳本月应交所得税。
借:所得税
贷:应交税费---企业/个人所得税
借:应交税费---企业/个人所得税
贷:银行存款
19、结转本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
借:主营业务收入
贷:本年利润
20、结转利润分配
借:利润分配---未分配利润
贷:本年利润
好啦,暂时就这么多,随时有想起来的小业务,随时豆哥在增加哦~
联系客服