建筑业挂靠行为被挂靠方账务处理问题

【会计探讨】 建筑业挂靠行为被挂靠方账务处理问题

流水滔滔 楼主

2013-08-29 08:32:00 1201110

问题：被挂靠方是有资质的建筑公司，按应税所得率缴纳营业税等，地税代***，发票开具时扣税，请问有没有规范的账务处理，开票缴税时、工程款到账时、付给挂靠方工程款时如何做分录，后面附什么样的票据？管理费如何入账？
解答：实务中这种模式是不允许的，所以即使实质是挂靠，形式上也是要按自营或是出包工程核算。
以您公司的名义总包，您公司在开具发票的时候按全额确认收入，挂靠单位应该拿材料等发票取走扣除税金和管理费的部分，具体处理为：
开票缴税时：
借：应收账款
　　贷：主营业务收入
缴纳税金时：
借：应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加
　　贷：银行存款
工程款到账时：
借：银行存款
　　贷：应收账款
付给挂靠方工程款时：
借：工程成本（施工成本）
　　贷：银行存款
后面附取得挂靠方的发票。
管理费不需要账务处理，收入减成本的差额就是您收取的管理费用。
月末：
借：营业税金及附加
　　贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加

城里城外1楼

2013-08-29 09:03:35

多谢分享~

虎子.2楼

2013-08-29 09:19:40

学习了

cfp30331253楼

2013-09-06 18:27:29

梦回工大4楼

2013-09-08 19:10:00

现在这种经营模式的处理方式已经多种多样了，可以做到书面上的合理合规了！

zhangjiani0215楼

2015-09-15 10:59:59

楼主好，大家好，请教下。如果发票由税务机关代开，收款方为被挂靠单位，那么被挂靠单位怎么入账？？？？？？

hui9106186楼

2016-03-05 17:24:35

很多时候，都是小包工头，为图便宜没有发票怎么办

9293997楼

2016-03-17 13:32:22

回复#6楼hui910618的帖子

后期交所得税呗

73170018楼

2016-06-17 15:33:32

回复#楼主楼流水滔滔的帖子

他给公司的发票成本小于公司给他付的款怎么办啊

24404201729楼

2016-06-17 16:59:21

缴纳税金时：不用先计提吗？

比如；借：营业税及附加

                  贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育费

    再；借：应交税费—应交营业税、城建税、教育费

                  贷：银行存款

yan25836910楼

2016-07-29 09:48:25

我也想知道给公司的发票成本小于公司给他付的款怎么办啊