跟姗姗一起学审计-采购循环

跟姗姗一起学审计

今天有个同事想从财务转审计，问我我能做吗？因为我之前做了三年的内审工作，我说那肯定是没有问题的，因为想要做好一家公司的审计，对企业业务熟悉，又掌握财务知识，这样的审计肯定是难求的。其实许多同学不知道内审是做什么，简单的来说，内审这个岗位就是一家公司的监督检查员，同时也是公司制度建立完善的重要人士，如果一家公司没有内审，那制度会形同虚设，或者有制度无人去检查执行，长期下去，企业可能会发生很多问题，所以没有内审的公司不是一家好公司，不把内审部门当回事的公司也不是一家好公司，内审部门不能当作摆设，而是要发挥它的作用，所以咱们去面试的时候也可以观察一下，你们公司有没有内审部门。

     有没有想去做内审的同学呢，那跟姗姗一起来学审计，一起来交流吧，记住读完觉得不错给老师赞赏奥，赞赏少明天不更新奥。

     今天我们从业务流程来讲起来，今天来讲采购循环的审计。

      采购我们首先想到的是什么，我们要从哪里进货，这里是重要的源头，因为货品的好坏，质量决定着我们的销售，决定着我们的成本和利润，所以进货我们需要进行把控，那就涉及了供应商，那我们在选择供应商的时候，应该考虑哪些方面呢？我们可以采取询问的方式去问采购人员或者采购主管，这个供应商我们是如何选择的，是否进行了合格供应商的筛选。这个时候我们要知道考虑供应商的几个要素：质量，价格，信用，供应商的存货政策，位置。供应商的信用我们可以在企信保去查看，对于生产企业来说，如果需要及时供货那供应商的存货政策就很关键，因此对于我们内审人员，首先就要考虑的是为什么我们要选择这家供应商去供货，其采购部门有没有进行比较，这家供应商与其他供应商相比优势在哪里。我们采购的货品是不是在该供应商处购买。如果是生产加工企业，进货的成本决定出货的价格，因此财务部门还要审核合同定价，对合同进行审核。

     那我们何时应该进行采购呢，许多企业因为存货的积压，导致存货的损失，因此我们需要制订一个最佳库存量，如果存货低于某个点在来申请采购，尽量减少存货占用过多的流动资金，所以仓储保管人员和生产人员可以商量一个最低库存量。

     那我们如何进行采购呢，那需要看看采购流程是否合理，采购过程中是否会存在一些风险。为了更好的控制公司成本，一般我们需要在年初做年度采购计划。采购时各个部门提出采购申请单，采购申请单需要有相关领导签字，对大额的非经常性的物资采购应当及时向总经理汇报。超出采购计划的采购申请报财务总监批准，超出年度计划的应当由总经理批准。注意：对于公司的采购权应该由采购部门集中行使，未经总经理授权，其他部门不得自行采购，财务不得报账；无采购申请单的物资，仓库不得入库，财务不得报账。

下一步就是要确定供应商，因为我们一家企业可能存在多家供应商，这个时候我们可以进行供应商比价，合理确定供应商。公司采购原则上都需要有购销合同（零星采购的除外）。财务审计需要定期到市场了解价格，对于公司长期使用的物资，财务部应该根据实际市场调查制订物资采购价格限定表。

采购过程中我们要对合同的执行进行审核，看看供应商有没有按时交货，以及货品质量如何，可以进行货品满意度调查。

大家在审计的时候可以简单的记住几个点：

1、不相容职务相分离。合同的订立和执行，采购和验收等

2、合同的订立情况

3、采购的流程管理

4、采购专属权的执行情况

5、付款环节的控制

    建议大家把重点突出的地方记录下来，后期如果做公司的内控制度可以用到奥