小微企业内部控制自测表

2014-06-28 内部审计学习平台

对于小微企业如何搞好内部控制，至今没有明确的具体的要求与规范。与大中型企业比较而言，小微企业更加容易受到欺诈、侵害与冲击。他们往往因为资源有限，难以做到岗位分离、岗位交换，常常漏洞百出，给坏人以可乘之机。这套自测题目是根据美国注册舞弊审查师协会于2012年出版的一个小微企业工作手册主要内容改编的，既可以自测小微企业目前的内部控制情况，也为其今后改善与提高内部控制指明了方向。内容简明扼要，重点突出，可操作性强，有一定参考价值。

 

每次回答完问题以后立刻在下表右边的得分栏里标上分值。客户或者注册会计师（CPA）汇总这些分值以后就可以决定应该采取什么样的内部控制方法与措施来改善经营管理，防止欺诈风险。如果被测企业得分大于50分，表明内部控制良好，欺诈风险很小。如果被测企业得分在10-49分之间，表明企业强化与改善内部控制已是当务之急。被测企业得分越低，表明企业内部控制问题越多。如果被测企业得分在9分或以下，甚至出现负值，那么企业亟待强化内部控制。■