1. 关于客户的结构,如果客户比较集中,那叫客户依赖,如果客户比较分散,说明合作不是很稳定;2. 关于客户(尤其是经销商)的核查,如果客户不是很配合,会导致核查程序不到位;如果客户非常配合,怀疑客户是不是有猫腻;3. 关于毛利率变动趋势,如果毛利率高速增长,会怀疑业绩造假是否真实;如果毛利率保持稳定或者下降,说明公司市场地位下降竞争力不足;4. 关于关联交易的必要性,如果交易很必要不能取消,那是不是对关联方存在重大依赖;如果不是很重要,交易对发行人没有重大影响,那为什么不及时解除?5. 关于资金往来或者对外担保,如果股东帮发行人的忙,那叫体外循环粉饰业绩;如果发行人帮了股东的忙,就是损害投资者利益;6. 关于股权结构,如果股权高度集中,那有实际控制人一言堂的风险;如果股权非常分散,就是实际控制人不能有效控制公司的风险;7. 关于固定资产投资,如果固定资产投资金额大,就是摊子大不好掉头或者转型;如果没有什么固定资产投资,就说你没有什么根基,随时准备跑路;8. 关于控股股东控制的资产,如果股东体外有很多产业,说明股东不干正事,不会把精力全部放到上市公司上;如果股东没有产业穷的要命,那就怀疑股东随时都有掏空上市公司的动机。9. 关于现金分红,如果分红分多了,怀疑股东是不是想体外资金循环;如果一直不分红,又说公司是不是现金流不好,利润都是假的;10. 关于亲属(尤其是兄弟姐妹)的同业竞争问题,建议收购兄弟公司解决同业竞争问题,如果收购有障碍,建议充分对同业竞争情况进行核查;就是因为不配合才不能收购的,不收购不配合又怎么能核查呢?
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