某公司缴纳7月份职工社保费4万元,其中单位承担3万元,个人承担1万元,会计人员在账务处理的时候,将单位与个人承担的社保费用全部计入了当期费用。
错误处理:
借:管理费用-社保费 4万元
贷:银行存款 4万元
正确处理:
(1)缴纳社保费
借:应付职工薪酬-社保费 3万元
其他应收款-社保费 1万元
贷:银行存款 4万元
(2)单位承担的社保转入成本费用
借:管理费用-社保费 3万元
贷:应付职工薪酬-社保费 3万元
(3)个人承担部分从工资代扣
借:应付职工薪酬-工资 1万元
贷:其他应收款-社保费 1万元
来源:郝老师说会计
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