直接税
税收调整：
个人所得税：月收入最高边际税率从35%提升至37.5%，免税起征点从3000克瓦查/每月提升至3300克瓦查/每月。具体如下表，
2017年计划税率
2016年现阶段税率
月收入
（克瓦查）
应缴税率
（%）
月收入
（克瓦查）
应缴税率
（%）
0-3000
0
0-3000
0
3301-4100
25
3001-3800
25
4101-6200
30
3801-5900
30
6200以上
37.5
5900以上
35
营业税和推定税：营业税体系引入月营业额和推定税，具体如下表，
月营业税征税范围
（克瓦查）
应缴税款
（克瓦查）
1-4200
100+3%（月营业额—3000）
4201-8300
225+3%（月营业额—4200）
8301-12500
400+3%（月营业额—8300）
12501-16500
575+3%（月营业额—12500）
16501-20800
800+3%（月营业额—16500）
20800以上
1025+3%（月营业额—20800）
预缴所得税：预缴所得税税率从6%提升至15%。
法定机构租金收益的预扣所得税：法定机构租金收益的预扣所得税不再豁免，要向政府缴纳10%租金收益的预扣所得税。
员工技能发展税：企业应向政府缴纳员工总薪酬的0.5%，作为技能发展税。
以上内容于2017年1月1日生效
购买机动车：购买机动车辆的买家应持有《车辆购置税完税证明》
纳税人识别号：在遵守《银行金融服务法案》基础上，依法注册的所有金融机构需要求开户人持有纳税人识别号。
煤矿公司所用对外汇率：煤矿公司进行矿业工作期间，赞比亚国家银行将提供克瓦查兑美元的汇率中间价。
以上内容于2017年1月1日生效
增值税
商品进项税不可索回：除非当产品再次出售或用作商业用途，否则商家不可索回商品进项税。以下商品隶属于不可索回进项税范畴：
汽油
柴油的10%
本地制冷设备
空调
手机
机动车辆零件
电视机
数字卫星电视
解码器
视频播放器
百叶窗
窗帘
预注册进项税：预注册进项税不可索回，这包含资本品的进项税。
代扣代缴增值税： 由税务局局长指定纳税人作为代扣代缴义务人，应税货物、应税劳务供应商在缴税时扣取增值税。
以上内容于2017年1月1日生效
管理与说明变动
政府机构：废除法律规则性冗余，取消免税供应品条款中，不允许政府机构要求增值税的条款。
勘探从业者：修订增值税条例，延长申请退税期限为7-10年，申请退税期限不得超过勘探许可证有效期的最长期限。
运输服务：规定增值税豁免清单中“运输服务”的定义，运输服务的增值税豁免项目不包括体育或休闲用品。
运输服务：增值税豁免清单第5组的标题由“运输服务”改为“人员运输”。
鱼苗、鱼饲料：免征增值税。
增值税组注册：废除。
进项增值税有效期：现必须在3个月内申报进项增值税。
石油公司：每月可提交3次燃料费增值税申报和缴纳。
以上内容于2017年1月1日生效
关税和国内消费税
具体变动
用于灌溉的塑料制管子及其他附件：免除25%关税。
丙烯酸或丙烯酸合成纤维制品：关税由5％减免至0%。
水产养殖设备：3年内暂免关税。
香肠肠衣：塑料、可食用胶制成的香肠肠衣，关税由25%减免至5%。
制鞋业：
免除以下制鞋业中所用物品的关税：鞋用钢中底板，带橡胶的钢制鞋头，鞋帽和铆钉，鞋底部件，无纺布、纺织布鞋面垫衬。
滑车组、起重机：除倒卸式起重机、绞车、绞盘、千斤顶、吊机、搬运机、装卸机，其他滑车组和起重机的关税由15%减免至0%。
机械设备零配件：各类机械设备零配件关税从5%提高至15%。
塑料袋：用于购物的塑料袋关税从25%提高至40%。
单股纱：关税从0%提高至15%。
多股纱（晴纶纱）：关税从5%提高至15%。
机动车碳排放附加税：
发动机功率
（排量单位：毫升）
每车应缴税款
（克瓦查）
每车现缴税款
（克瓦查）
0-1500（包括摩托车）
70
50
1501-2000
140
100
2001-3000
200
150
3001及以上
275
200
小米（高粱、玉蜀黍）啤酒：根据制造商配方或14.5恩格维每公升的生产量，提高小米啤酒的应付税款。
指定本地化生产的进口商品：征收5%的附加税。
玉米出口：征收10%的出口关税。
木材出口：木材出口税制调整如下，
按照10克瓦查／公斤，或出口值40%征收出口关税，取未加工木材总价值中的较高者；
按照5克瓦查／公斤，或出口值20%征收出口关税，取半成品木材总价值中的较高者。
烟草：特定烟草消费税从0.2克瓦查／支提高至0.24克瓦查／支，并扣除145%的从价税。
铜精矿：引入7.5％的关税。
半加工食用油：关税从5%提高至15%。
漫游通话费：消费税从15%提高至17.5%。
管理与说明变动
商品名称和商品编码系统（HS）：更新至HS 2017版本。
货物搬运合同中有关延迟清关的处罚：废除《海关法》中的处罚条款，在《海关（一般）规定》中引入相同处罚的条款。
过境货物过境期限：5天过境期的生效日期，由进境日期修订为进口许可发放日期。
出口关税：对出口税应豁免货物未豁免情况进行说明。
货物原产地事先裁定：在《海关法》和《海关（一般）规定》中规定货物原产地事先裁定。
结算代理许可：强制规定通过电子申请结算代理许可。
《海关法》最低罚款规定增补如下：
未记录海关检验结果的，罚款由10000克瓦查／单位提高至20000克瓦查／单位；
未能在《海关法》法定时间内提供所缺失纪录的，罚款由1000克瓦查／单位提高至2000克瓦查／单位；
《海关法》中无特别处罚措施规定的，罚款由8000克瓦查／单位提高至20000克瓦查／单位。
货币票据和无记名可转让票据：规定《海关法》中有关“货币票据”和“无记名可转让票据”的定义。
关税代码修订：修订关税代码，规定单独的关税明细，（精炼铜）“阴极”改为“阴极型材”，“钴矿冶炼、未锻轧钴矿及钴矿粉的其他中间产品”改为“钴锍”。
以上内容于2017年1月1日生效
交叉措施和非税收入征收方法
交叉措施
管理变动
税法：修订税法，规定应税商品和服务商，从事可交易监控装置、设备和系统的安装、连接、定位和固定。
有关退税和缴税的申请填写日期修订如下：
个人所得税：由每月14号变更为10号；
临时所得税：由每个季度结束后的第一个月的14号变更为10号；
增值税：由每月21号变更为16号；
消费税：由每月20号变更为15号；
最终所得税退税及缴纳税款余额：由6月30日变更为6月21日。
非税收入征收方法
补偿措施
边境基础设施费：针对任何出入边境的车辆，根据下表征收边境基础设施费：
税项内容
通行费
卡车（负载、满载空载）
75美金 或 等值克瓦查
商用货车（满载、空载）
60美金 或 等值克瓦查
客车
40美金 或 等值克瓦查
乘用车
20美金 或 等值克瓦查
附表
一、非矿业业务
税目
纳税年份
2017
2016
2015
公司税率
税率
税率
税率
制造业及其他
35%
35%
35%
农机肥料制造业
15%
15%
15%
化肥制造业
15%
15%
15%
农业
10%
10%
10%
农产品加工业
10%
10%
10%
卢萨卡证券交易所上市公司（第一年营业额减少2%）
35%
35%
35%
公益组织商业收入
15%
15%
15%
非传统商品出口
15%
15%
15%
商业进口（预收所得税）
15%
6%
6%
电信公司（年营业额最高250000克瓦查）
35%
35%
35%
电信公司
（年营业额超250000克瓦查）
40%
40%
40%
结转损失
水力热力发电
10年
10年
10年
其他能源发电（如燃木发电）
10年
10年
5年
其他所有非矿业业务公司
5年
5年
5年
资本预留扣减项目
新建工业建筑
投资／创办免税额
10%
10%
10%
工业建筑免税额
5%
5%
5%
制造业、旅游业
所用机械、设备
50%
50%
50%
农业、农产品加工业
所用用具、机械、设备
100%
50%
50%
仅在多功能经济区内
农场改善及改善津贴
100%
100%
100%
发电所用
用具、机械、设备
50%
50%
25%
商用楼
2%
2%
2%
商用机动车辆及其他
机械、设备
25%
25%
25%
民用机动车辆
20%
20%
20%
二、个人所得税阶
2017年计划税率
2016年现阶段税率
起
止
税率
起
止
税率
0
3300
0%
0
3000
0%
3301
4100
25%
3001
3800
25%
4101
6200
30%
3801
5900
30%
以上
6200
37.5%
以上
5900
35%
三、应征营业税和推定税阶
月营业税征税范围
（克瓦查）
应缴税款
（克瓦查）
1-4200
100+3%（月营业额—3000）
4201-8300
225+3%（月营业额—4200）
8301-12500
400+3%（月营业额—8300）
12501-16500
575+3%（月营业额—12500）
16501-20800
800+3%（月营业额—16500）
20800以上
1025+3%（月营业额—20800）
四、矿业税目
税目
纳税年份
2017
2016
2015
2015
上半年
下半年
税率
税率
税率
税率
矿业—基础金属、宝石、贵金属
30%
30%
0%
30%
可变利得税－最高
5%
15%
0%
15%
矿产特许税费
基础金属采矿业特许税费
（分别为地下开采、露天开采）
6%、9％
6%、9％
8%、20%
6%、9％
贵金属采矿业特许税费
（分别为地下开采、露天开采）
6%、9％
6%、9％
8%、20%
6%、9％
宝石开采业特许税费
（分别为地下开采、露天开采）
6%、9％
6%、9％
8%、20%
6%、9％
资本预留扣减项目
矿山装备和资本开支
（资本投入使用时可申报）
25%
25%
25%
25%
商用机动车辆
和其他机械、设备
25%
25%
25%
25%
民用机动车辆
25%
25%
25%
25%
其他特殊激励措施
特定煤矿设备进口税
退税
退税
退税
退税
增值税延期缴纳
无
无
无
无
结转损失
采矿作业
10年
10年
10年
10年
找矿勘查
5年
5年
5年
5年
其他税项
分红代扣代缴所得税
0%
0%
0%
0%
铜、钴精矿出口税
10%
10%
10%
10%
低资本市值阙值－负债权益比
03:01
03:01
03:01
03:01
套期保值收益税
35%
35%
35%
35
出售或转让土地、股份
所产生的物业转让税
5%
5%
10%
10%
出售或转让采矿权
所产生的物业转让税
10%
10%
10%
10%
五、代扣代缴税及其他税目
税目
纳税年份
2017
2016
2015
代扣代缴税及其他税目
非矿业股息分红
15%
15%
15%
外企分支机构利益分配
15%
15%
15%
当地企业管理咨询费
15%
15%
15%
非居民管理费
20%
20%
20%
非居民特许权使用费
20%
20%
20%
博彩、彩票和赌博奖金（最后税款）
20%
20%
20%
支付给卢萨卡证券交易所上市按揭证券公司投资者的债券利息
0%
0%
0%
个人储蓄存款利息
（最后税款）
0%
0%
0%
个人国库券利息
（最后税款）
15%
15%
15%
国库券利息（公益组织最后所得税款）
15%
15%
15%
政府债券利息
（债息收入）
15%
15%
15%
政府债券（贴现收入）
0%
0%
15%
对非居民支付佣金的所得税
20%
20%
20%
非居民公共娱乐费
（最后税款）
20%
20%
20%
非居民承包商
20%
20%
20%
租赁－法定机构
（最后税款）
10%
0%
0%
租赁－其他实体
（最后税款）
10%
10%
10%
技能与发展税
0.5%
0%
0%
国家养老金计划管理局（NAPSA）退休金月税
255克瓦查
255克瓦查
255克瓦查
华侨周报综合报道
非洲华侨周报
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