二、销售费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 借:营业费用-相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 (二)办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:固定资产——相关明细科目 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) 贷:现金 ——→传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)-→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——运费-市外运费\市内运费 (部门专项) 应交税金——应交增值税-进项税 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 借:营业费用——途损(专项) 贷:应收账款 注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以"现金"科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 借:营业费用——高开冲红 贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有"现金"字样。 (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——宣传费-现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) 贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——宣传费-赞助费(部门专项) 贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 (三)广告费用 1、审核月度资金计划 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 2、审核付款 (1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核"付款审批单"审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 (2)签收出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证等——→编制记账凭证 借:预付账款 贷:银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 (3) 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账 (1)媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项) 贷:预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 (2)宣传品发出 审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 借:营业费用——广告费用-宣传品(部门专项) ——招待费(部门专项) 管理费用——招待(部门专项) 贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 (3)推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用-推广会(部门专项) 贷:现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 (四)管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。 (五)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 |
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