现在为员工缴纳企业年金的公司越来越多,我们常说的“五险一金”渐渐演变成了“N险两金”。在机关事业单位,对应的叫法是职业年金。简单来说,企业年金是一种补充性质的养老保险,在基本养老保险的基础上,用人单位和员工自愿参与,由企业和个人分别按照相应比例共同缴费,是员工的另一份“养老金”。与社保不同的是,企业年金不仅可以保障养老,还能够调动员工工作积极性,起到一定的激励作用。
企业年金如何缴纳
按照现行规定,企业年金缴费由企业和员工个人共同承担,单位缴费每年不超过员工工资总额的8%,企业和员工个人缴费合计不超过工资总额的12%。至于各自承担多少,由企业和员工协商确定。具体来说,个人缴费部分及投资收益完全计入个人账户,由企业代扣代缴。单位缴费部分分别计入个人账户和单位账户,计入规则也需要商定,可以约定比例,也可以约定按年限递增。比如,可以商定缴费满三年,企业缴费部分及投资收益的30%归属员工;缴费满五年,企业缴费部分及收益的50%归属员工;不过,缴费年限达到八年的,必须全部归员工所属。
企业年金如何运作
既然称之为年金,那么企业年金必须要拥抱投资市场,获得必要的投资收益,不然这一养老制度安排是没有灵魂的。委托人(也就是企业和员工)与选定的企业年金受托人签订受托管理合同,受托人再委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人,负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。也就是说,在实现企业年金投资运营和保值增值的漫长道路上,需要多方合作,我们退休之后才能拿到令人满意的第二份养老金。
企业年金如何领取
年金领取必须要满足一定条件,企业员工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居时,可以按照规定领取企业年金。退休后年金的领取方式灵活多样,可以按月领取、分次领取,也可以直接一次性领取,退休生活会有更加厚实的保障。那么,员工辞职了,该怎么领取呢?如果新的用人单位参与了企业年金计划,已计入个人账户的年金和收益可以转移到新单位;如果新公司没有年金计划,那么个人账户的资金就会划入保留账户统一管理。
企业年金的税收优惠
在2013年,财政部、人社部、国税总局联合下发了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号文),规定企业年金、职业年金可以递延纳税,也就是“缴费时不缴税、领取时缴税”。具体而言,单位缴费在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税。个人缴费时,在不超过所在设区城市上一年度职工月平均工资3倍的4%标准内的部分,允许暂从个人当期应纳税所得额中扣除,超过部分仍要依法计征个人所得税。举个例子,某员工企业年金个人月缴费基数10000元,个人缴费比例2%,该员工所在地上年度社会月平均工资4000元,个人应缴费200元,小于4000*3*4%=480元,该员工无需缴税。不过,在员工退休后,领取的企业年金应全额按照“工资、薪金所得”项目适用税率,计征个人所得税。
企业年金的激励作用
用人单位在缴纳企业年金时,能够掌握一部分资金预留在企业账户。根据员工工作年限的长短,决定个人账户年金的归属比例,这样的制度设计可以有效留住人才,员工长期、稳定的为企业服务成为可能,有利于公司的长远发展。在具体实例中,有的企业还将员工现实表现与年金缴纳挂钩,如果出现员工违纪、刑事案件和其他危害企业的情况,企业暂停单位缴费部分计入个人账户,起到警示惩戒、负向激励作用。
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