个人境外留学退汇收入

一．案例描述

境内个人客户C女士在办理境外留学学费、生活费退回时，汇出、汇入金额和汇出、汇入收款银行不一致，银行审核客户提供资料，梳理交易流程，按照展业原则，确定该笔业务的真实性、合理性后予以办理退汇资金收汇业务。

二．审核依据

J银行按照经常项目外汇业务指引（2020年版）,银行外汇业务展业原则之《个人外汇业务展业规范》等相关规定，落实“展业三原则”的要求，审核其退汇的真实性和合理性。

三．案例分析

（一）客户身份识别

客户C为J银行代发工资客户。其子女已被境外高校录取并到境外就读，因疫情原因不能继续学习，业务背景真实。

（二）业务展业审核

1.银行尽调情况
      境内个人客户C子女在加拿大高中毕业后取得加拿大多伦多大学的录取通知书，2022年6月23日由C丈夫通过其N行卡柜面汇款60490加元至子女个人境外账户用于缴纳学费，汇款金额为学校录取通知书上规定金额。后客户C考虑到生活费、住宿费、交通费、医疗保险、书费等生活成本，于6月27号由C通过其J行卡汇款20000加元到子女境外个人账户。因疫情原因，教育部7月28号发布通知，连续第三年允许收到境外大学offer的学生置换到内陆高校就读。C子女通过offer置换的方式，8月21日被香港某大学深圳校区录取，学费已交，将按学校通知将于8月30日入学报到，并已订好8月25号从多伦多飞香港的机票，经香港入境深圳。由于C子女暂无返回加拿大打算，遂将其境外个人账户内之前客户C汇入的未用款项汇回其个人账户，金额为78000加元。C在收汇银行仅购汇汇出20000加元，汇出、汇入金额不一致；之前通过C丈夫N行汇出款项也一并退回至C开立在J行银行卡内，汇出、汇入银行不一致。
     2.银行审核资料
     （1）C女士身份证明文件
     （2）C女士J银行汇款申请书
     （3）C丈夫N银行汇款申请书及费用清单
     （4）C子女境外大学录取通知书
     （5）C子女香港某大学录取通知书及缴费证明文件
     （6）C女士及子女户口本，C女士结婚证
     （7）C子女回国机票
     （8）C子女加拿大留学签证
     3.处理情况
     J银行在当地外汇局的指导下，开展尽职调查；在守住合规底线的前提下保障个人客户合法用汇权益，通过审核客户提交的加拿大大学录取通知书，学费清单，留学签证，回国机票，原N行汇款申请书及业务受理回单，J行汇款申请书，境内大学录取通知书，教育部网站公示信息，C女士及其子女身份证明文件，C女士与其丈夫结婚证等证明材料，发现原汇款凭证中交易附言注明SHENGHUO FEE”、“学费”等字样，原汇款金额与学费清单一致、生活费金额大致合理，能够佐证客户子女留学交易背景及退汇业务的真实性，最终银行为客户C办理了退汇收汇入账。

四．案例启示

虽然该客户退汇不满足原路退回的要求，但根据客户的描述及其他资料佐证，能够判断该笔交易具备合理性及交易背景真实性。银行办理“不常见、难判断”的个人经常项目外汇业务，既不生硬拒绝，也不放任不管，而是更灵活地处理。在“实质重于形式”原则的指导下，通过综合分析、逻辑推演，进行合理判断。

洛阳市交通银行投稿