一招解决全年收入筹划：如何分配年终奖和工资？

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一招解决全年收入筹划

如何分配年终奖和工资？

在解决了年终奖个税优惠政策（年终奖个税优惠尘埃落定：一如既往，过渡三年！）和发年终奖的大坑（发放年终奖，一定要避开这些坑！）的基础上，今天这篇解决很多“年薪制”人群的大问题：

如何做全年收入筹划？

也就是，在2019-2021这三年，如何分配年终奖和工资，才最省税，最划算？

首先要明确一个前提：

筹划方法是针对“年薪制”人群，也就是全年收入总额基本确定，有一定能力来选择如何分配年终奖和工资的人群。

如果您的工资和年终奖自己完全说了不算，或者每年收入波动特别大，完全没法预期，那对不起，就当我啥都没说。出门右转，这篇（沪步尚书新年篇丨12大关键词读懂2018中国税收）可能收获更大。

言归正传。

假定隔壁老王每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是300000，也就是个税的应纳税所得额是300000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？

帮老王做筹划总共分三步：

第一步，300000除以2，150000作为年终奖，150000作为工资，计算个税。年终奖个税28590，全年工资个税13080，个税总额41670，税后收入258330。

第二步，将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖150000时对应的税率20%，降低一档到10%的税率，意味着年终奖最多144000，工资就是156000，计算个税。年终奖个税14190，全年工资个税14280，个税总额28470，税后收入271530。

第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到3%的税率，也就是年终奖最多36000，工资就是264000，计算个税。年终奖个税1080，全年工资个税35880，个税总额36960，税后收入263040。

显然，个税总额最低的是第二步的情况，年终奖144000，工资156000。

搞定。

再看个例子。

楼下老张每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是1000000，也就是个税的应纳税所得额是1000000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？

还是三步走：

第一步，1000000除以2，500000作为年终奖，500000作为全年工资，计算个税。年终奖个税145590，全年工资个税97080，个税总额242670，税后收入757330。

第二步，将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖500000时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000，工资就是580000，计算个税。年终奖个税102340，全年工资个税121080，个税总额223420，税后收入776580。

第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000，工资就是700000，计算个税。年终奖个税58590，全年工资个税159080，个税总额217670，税后收入782330。

显然，个税总额最低的是第三步的情况，年终奖300000，工资700000。

搞定。

总结规律：

全年收入筹划秘笈

预测个人年收入，计算年应纳税所得额。年应纳税所得额=年收入总额-三险一金-60000-专项附加扣除。

1.将年应纳税所得额对半分，即让月工资和年终奖适用税率相同，计算应纳税额。

2.将年终奖降低一档税率，用足该级距上限，计算应纳税额。

3.将年终奖再降低一档税率，用足该级距上限，计算应纳税额。

三者税额最小的就是最优筹划。

大多数情况下，降低一档税率即可得到最优，少数情况下，降低两档税率得到最优。

所以，全年收入筹划的关键是让年终奖将该级距上限用足，确定年工资应纳税所得额。

不要问为啥这么做，虽然这是个不复杂的数学问题，但你想知道的太多了。

关键在于学会“三步走”怎么做。

再强调一遍，用于筹划的收入是要先减掉免征额60000、三险一金和专项附加扣除的“应纳税所得额”，而不是税前收入。

来，留个家庭作业送分题：

对门老刘每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是600000，也就是个税的应纳税所得额是600000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？

欢迎在留言区秀答案。

最后一个送命题：

说这么多，你们谁用的上？

反正我，用不上。