税务师较税务律师、CPA有哪些联系和区别?
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01-24 16:37
税务师、律师、CPA考试中,有较多重复的知识点,每年备考税务师考试的人群中,都有较多已经通过CPA和已经取得律师资格证的律师们,这三者到底有什么联系和区别呢?今天小编就和大家说说。
基本介绍
税务律师指取得律师资格,具有专业的涉税法律知识,为社会提供税务相关法律服务的专业律师。
税务师指从事税务代理的专门人员,具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识及法律基础知识;税务代理是指税务代理人在法律规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。
注册会计师简称CPA,是依法取得CPA证书,接受委托从事审计、会计咨询和会计服务的执业人员。会计师事务所是依法设立并承办CPA业务的机构,CPA从事相关业务,应当加入会计师事务所。
三者的联系
(一)业务范围的交叉
税务律师与税务师、CPA在业务范围上具有一定的交叉性。税务律师在税务咨询等方面与税务师、CPA存在一定的业务交叉性,但从总体来看,税务律师侧重于税务争议解决、税收筹划等与法律联系较为密切的专业服务。
(二)资格取得的交叉
第一,三者参与的资格考试在内容上具有一定的交叉性,都包含一些税收、会计、审计相关法律知识。第二,实践中,部分税务律师同时具有税务师、CPA资格;部分税务师、CPA也具有律师执业资格。
三者的的区别
(一)税务律师的服务侧重于方案的整体效果
税务律师的业务领域一般集中于企业对外经济活动领域,如对外投资、兼并重组等,而经济活动的集中表现就是经济法律关系,对不同的经济法律关系进行权衡、比较,变通处理相应的法律关系或调整某些经济活动,以改变其在征纳关系中的法律性质,寻求税负最优;税务师、CPA在业务领域一般集中于企业内部管理领域,如账务分析、账务处理、账务调整等。
(二)税务律师更关注方案的合法性
全面考量方案的合法性,仔细甄别合法与非法的界限,为税务律师的首要任务;CPA、税务师偏重于研究不同方案的账务处理效果,仔细甄别不同方案可能达到的经济效果高低。
(三)税务律师介入司法程序更为方便
税收具有无偿性、强制性和固定性,纳税人处于弱势地位;税务律师具有律师资格,可参与涉税司法程序,有助于促进司法程序的公正,也有助于税务部门公正对待纳税人。目前在我国法制不断健全的过程中,税务机关不规范行为时有发生,更加需要税务律师的存在。
(四)税务律师的职业优势
税务律师较CPA、税务师作业跨度更长、更全面。税务律师从方案形成、实施,甚至进入争议阶段,包括复议、诉讼、执行阶段,具有全程参与的执业优势。税务律师亲身经历司法实践,使其对方案可能造成的法律后果的判断,更具有预见性和准确性。
以上,税务师、税务律师、CPA都有自己专业涉及的方向,每个人可以根据自己的兴趣去选择自己的择业,对于税务律师或者CPA,都会涉及到税务师税法知识,对于广大财会相关从业的考生,备考税务师不失为一种明智的选择。
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