很重要！未来的40几天里，汇算的这些内容你真的需要知道！
2017-04-19
4月已经过半，福建国税2016年企业所得税年度申报系统已经正式上线，各位财务会计们是时候着手进行汇算清缴、报表填写了。注意的是现在距离2016年度汇算清缴结束只剩40几天啦！12366纳税服务中心赶紧整理了这些汇算清缴的关键内容！不要错过，赶紧看过来吧！
关于企业所得税年报范围
按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”)，在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。
跨地区经营汇总纳税企业在闽设立的二级分支机构，按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号)的规定办理企业所得税汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
Ps：企业所得税纳税期限为按次的，也应报送企业所得税年度纳税申报表，网报系统暂不支持，如果属于该情形的，建议至当地主管税务机关办理申报事项。
关于企业所得税申报期限
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”
因此，针对2016年企业所得税汇算清缴期应截止至2017年5月31日。
Ps：关联业务往来报告表也是报送到2017年5月31日噢！
关于企业所得税优惠备案
根据《国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定：“第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照规定向税务机关提交资料履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
备案资料与留存备查资料可参考国家税务总局2015年76号文件附件1《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》
软件和集成电路产业企业所得税优惠备案资料请依照财税2016年49号文件附件《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》规定资料办理；
研发费用加计扣除企业所得税优惠备案资料与留存备查资料应根据国家税务总局公告2015年第97号文件第六条规定提供办理。
Ps:小型微利企业与固定资产加速折旧优惠事项属于“以表代备”事项，无需办理备案，直接通过填列汇算清缴对应表格履行备案手续。
关于企业所得税资产损失申报
国家税务总局公告2011第25号规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
关于跨地区经营汇总纳税企业年度申报
根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第十一条 汇总纳税企业汇算清缴时，……;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表‘纳税调整项目明细表’中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。
Ps:新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，由总机构汇总申报缴纳企业所得税；非新设立的二级分支机构，应根据总机构的分配比例表进行填报。
关于关联业务往来报告表的申报
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
因此，也就是只要是符合上述情形的企业，均应报送关联业务往来报告表，若确实没有关联方等相关数据，仍要进行零申报。
Ps:关联业务往来报告表零申报时会提示需填写关联方，您可将投资方（股东）信息填列进去；
出现关联方类型无法选择的，建议您使用网页版电子税务局进行申报，目前仅网页版电子税务局支持关联方类型的选择。
关于企业所得税年报软件操作问题
纳税人可通过福建国税电子税务局系统进行2016年度企业所得税年度纳税申报。电子税务局系统为您提供了网页版及客户端版两种申报方式，地址如下：
(1)网页版地址：
(2)客户端版下载地址：
http://wssw.fj-n-tax.gov.cn/resource/html/fjgs/helpcenter/cjwt_rjxz.htm;
《完整安装包》为首次安装的纳税人下载使用；本机已安装旧版本的纳税人在启动时，软件将自动联网升级，自动升级失败后，纳税人可使用《增量升级安装包》进行手动升级。
建议您尽早申报，以避免申报后期集中申报引起的网络拥堵影响申报。
Ps：如您遇到电子税务局的操作问题可拨打方欣公司技术服务热线4009912366或者QQ添加4009912366进行咨询。
关于企业基础信息表的提示
1.注册资本根据认缴金额进行填列；
2.资产总额与从业人数应根据下面公式计算填列：
季度平均值=(季初值 季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
3.如资产总额确实为零的，无法通过网报系统校验，请至办税服务厅办理申报事项。
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