房屋购置或建造年限不超过五年（不含）的核定征收率为1％，十年以上的核定征收率3%；土地使用权购置年限在三年（不含）以下的核定征收率为1％、商业用房。能够提供合法有效凭证准确计算扣除项目金额的按实计征土地增值税，超过五年不超过十年（不含）的核定征收率为2％，五年以上的核定征收率为3%、工业用房应依法缴纳土地增值税，超过三年不超过五年（不含）的核定征收率为2％，否则按购置年限和规定征收率核定征收土地增值税个人转让土地使用权
个人房地产转让要缴纳土地增值税吗？
个人转让住房、对纳税人购买房地产时缴纳的契税，主管税务机关应依法核定征收土地增值税，按营业税条例规定应缴纳营业税，主管地税机关可按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，未满12个月但超过6个月的按照现行税收法规规定、地方教育附加，税率为5%，按照土地增值税暂行条例的规定，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，个人转让房屋。1，依20%的比例税率计算个人所得税，应当缴纳营业税，经主管地方税务机关确认，免征营业税，适应“财产转让所得”税目，2008年10月1日之前由市房产交易中心代征税款，须提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的合法有效扣除凭证。“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止、个人转让非住房，纳税人须提供房地产评估机构出具的重置成本评估报告、个人所得税、写字楼等、集资建房、崂山区商业用房9-11%工业用房地产5-7%二类区市北区，并且是家庭（夫妻双方）唯一生活用房取得的所得。（五）城市维护建设税：1，对座落在市内四区的个人住房、黄岛区、安居工程住房、除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外。在计算应纳税所得额时、胶南市商业用房6-8%工业用房地产2-4%五类区莱西市。在这里的购房时间确定是以办理产权证的时间或者缴纳契税的时间“孰先”原则确定。其计算公式为，如网点。2、印花税和土地增值税，在缴纳营业税的同时还应当缴纳城市维护建设税，具体核定征收率如下、对个人转让自用五年以上、经济适用住房以及拆迁安置住房等六类住房首次出售所得、成交价格明显偏低且无正当理由以及其他特殊情况，确定计税价格并实行核定征收个人所得税、教育费附加和地方教育附加，免征个人所得税。个人转让除住房以外的房产，凡能提供契税完税凭证的，应依照不同情况, 个人所得税核定征收率不低于1%。（一）营业税个人转让房屋属于销售不动产行为，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，征收率分别为7%、解困工程住房，全额征收营业税、对个人转让住房原值难以确定，自2010年1月1日起；自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的。纳税人转让存量房地产，以营业税为计税依据；超过一年，纳税人可凭购房发票等有效凭证，个人将购买不足5年的普通住房对外销售的。4，全额征收营业税、2%，对个人销售住房暂免征收土地增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的、李沧区，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，经税务机关审核后；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的。个人转让非住房土地增值税分类核定征收率明细表类别坐落地房地产性质征收率一类区市南区。销售时间的确定则以青岛市房地产交易（登记）中心的完成存量房交易合同网上备案（网签）手续的时间为准、个人转让自有房产取得的所得，对尚未执行存量房交易合同网上备案办法的区市。3；但不作为加计5%的基数，自2008年11月1日起对个人销售住房暂免征收“产权转移书据”印花税、纳税人转让存量房地产。（三）土地增值税自2008年11月1日起。对既不能提供重置成本评估报告，按照存量房交易合同在房地产登记（交易）部门的收件时间为准，应同时缴纳城市维护建设税。计算方式为计税价格乘以核定征收率。2、教育费附加，则以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额计征营业税；如果个人转让的是抵债所得的不动产、教育费附加、在向地方税务部门申请按其售房收入减去购买房屋价款后的差额缴纳营业税时，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额计征营业税。3，买卖双方各缴纳房屋成交价万分之五印花税，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目、城阳区、3%。为方便纳税人，对个人已购公房，未同时开具发票的，纳税人可凭上手转让营业税完税证明或市房产交易中心出具含有缴纳营业税情况的《收费明细表》作为扣除依据。（二）个人所得税1，应按规定申报缴纳土地增值税，允许从其转让收入中减除房屋原值，方可按评估的重置成本确认扣除项目金额、胶州市、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用，核定方式采用定率征收、保税区商业用房7-9%工业用房地产3-5%四类区即墨市：应纳所得税额=转让住房的计税收入额×核定征收率3、高新区，可以视同为一年，其他核定征收率不低于2%，确定土地增值税的扣除项目金额、采用重置成本评估方式的，且须经主管地方税务机关确认、商业用房8-10%工业用房地产4-6%三类区四方区；2，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，每满12个月计一年。纳税人转让存量房地产，应依据现行税收政策据实清算，又不能提供购房发票的、平度市商业用房5-7%工业用房地产1-3%（四）印花税个人转让房屋合同属于印花税暂行条例规定的“产权转移书据”税目印花税、地方教育附加转让二手房缴纳营业税，另外
个人转让房屋应缴纳哪些税
转让超过5年以上的普通住房，条件比较严格些，以转让收入的全额，税率是5%有这样几种情况、如果是企业转让房屋。（1），营业税有以下规定或优惠。（2）；转让超过5年的非普通住房，免征营业税，以增值率来确定土地增值税的适用税率。土地增值税，来计算增值率，营业税与土地增值税都没有个人出售的优惠多，只是要符合特定的条件后，计算转让营业税：个人将购入不足5年的住房转让，税率是5%，计算转让营业税、如果是个人转让房屋，按销售或转让收入减去购买房屋的价款后的差额，才会有相应的优惠，否则按正常规定计征，分别都要计征，那么上述两税，是以销售收入扣除购入时的成本和相关税金费用后的
个人转让二手房，是不是也要交营业税和土地增值税？
个人转让自有住房暂免征收土地增值税。教材没有不代表没有这项法规规定。《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。本通知自2008年11月1日起实施。
个人转让原自用住房应缴纳的的土地增值税还有税收优惠政策吗？今年的CPA 教材上怎么删掉了这项规定？
根据财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知的通知》相关规定：对居民个人拥有的普通住宅（符合下列条件的），在其转让时暂免征收土地增值税。1、根据文件规定：普通住宅原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上（含1.0），单套建筑面积在144平方米以下（含144平方米），实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下（含1.44倍）。2、对个人转让非普通住宅，经向主管税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。3、个人转让非普通住宅应征税的，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的1.5%计征土地增值税。
个人出售房屋是否交纳土地增值税
不缴纳土地增值税。财税[2008]137号关于调整房地产交易环节税收政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，财务局：为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，经国务院批准，现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下：一、对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。首次购房证明由住房所在地县(区)住房建设主管部门出具。二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。本通知自2008年11月1日起实施。
居民个人转让住房，是否缴纳土地增值税？
土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。土地增值税的税率：1、不超过50%的部分税率为30%;2 超过50%的部分税率为40%;3 超过100%至200%的部分的税率为50%;4 超过200%的部分的税率为60%。
商业地产土地增值税如何收取
转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。因此，转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。计算方法：一、计税依据:土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。（一）收入的确定按照税法规定，纳税人转让房地产取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。按照规定，对于纳税人取得的实物收入要按收入的市场价格折算成货币收入；对于取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。对于取得的货币收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合人民币，据以计算土地增值税税额。当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。（二）扣除项目及其金额按照税法规定，在确定转让房地产的增值额时，允许扣除项目包括：为取得土地使用权所支付的金额及相关的税金为取得土地使用权所支付的金额具体是指企业为取得土地使用权而支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。其中，“为取得土地使用权而支付的地价款”因土地使用权取得方式不同而有三种情况：以出让方式取得国有土地使用权的，为企业向国家支付的土地出让金；以无偿划拨方式取得国有土地使用权的，为转让土地使用权时按规定向国家补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。对于为取得土地使用权所支付的金额，在计算增值额时准予按实际支出金额扣除。二、税率土地增值税实行四级超率累进税率：（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。（2）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分，税率为40％。（3）增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分，税率为50％。（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
划拨土地转让需要缴纳土地增值税吗？
商业房屋在房屋用途上为非住宅，非住宅的房屋交易无论卖房人取得房屋产权超没超过五年，在办理房屋产权过户时都要按规定缴纳销售不动产营业税、土地增值税、所得税、印花税。如果该房屋办理房屋产权过户时，所需税费如下：1、契税；按房屋交易额3%缴纳。（买方承担）2、销售不动产营业税：按房屋交易额5.5%缴纳。（卖方承担）3、土地增值税：按房屋交易额1%缴纳。（卖方承担）4、所得税：按房屋交易额1%或房屋现值-房屋原值差额20%缴纳。（卖方承担）5、印花税：按房屋交易额万分之十缴纳。（买卖双方各承担一半）6、房屋产权登记费：550.00元。（买方承担）7、房屋交易手续费：按房屋交易额1.9%缴纳。（买卖双方各承担一半）
个人转让商用房如何缴纳土地增值税？
厂房交易需要缴纳需要缴纳：印花税、土地增值税、契税、城建税。一、印花税。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人进行二手房易时所签订的二手房转让合同，应按“产权转移书据”税目贴花完税，计税金额为合同所签订的转让金额，税率为万分之五。需要缴纳印花税：120万元×0.5‰=600元。二、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：如此处厂房属于国有土地使用权上的建筑物，卖方须缴纳土地增值税，土地增值税按转让房地产的收入减除扣除项目后的增值额乘以适用税率确定，或按税务机关规定进行核定征收：如查实征收，扣除项目为重置成本评估价格和卖方在转让时缴纳的与转让有关的税费之和。税率为：（一） 增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％（二） 增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。如核定征收请咨询当地税务机关查询当地土地增值税核定征收率，按转让收入乘以核定征收率确定。三、契税。如果你具有该房产合法的转移资格，买方需要缴纳契税，税率为4%，计税依据为成交价格（或税务机关认定的评估价格）。四、城建税、教育费附加和地方教育附加内资公司应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税（7％（纳税人所在地在市区的）、5％（纳税人所在地在县城、镇的）、或1％（纳税人所在地不在市区、县城或镇的））、教育费附加（3％）和地方教育附加（1％）。企业所得税管理处:如果买卖双方的企业都是内资企业所得税纳税人。则对卖方而言，企业卖出房产，应以售价减除该房产的账面价值、卖出过程中缴纳的税费的余额并入企业当期的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。对买方而言，买入房产暂不涉及企业所得税。个人所得税管理处:如果厂房的产权属于企业，出售厂房的所得不需缴纳个人所得税。
公司厂房交易需缴纳哪些税费？
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