灵活就业人员缴纳社保，按百分之六十缴纳更为划算

目前我国的社保缴费分为三个不同的缴费档次，最高的缴费档次为为300%，中间的为100%，最低的为60%，这三个缴费档次，对于在岗职工来讲，是按照本人实际工资与当地上年度职工月平均工资的之比来计算的，对于灵活就业人员来讲，是按照当地上年度职工月平均工资的百分比来计算的。下面我们通过有关的实例来具体分析一下，按照哪种缴费档次更为划算：

对于在岗职工来讲，由于社保的缴费方式由用人单位和职工个人按比例缴纳，单位缴费占了大头，个人缴费比例很小，所以一般的单位职工来讲，能按照本人工资的100%来缴纳最为划算的。但是由于职工的工资有高也有低，按照职工本人实际工资的100%来缴纳，不一定就是按照100%的缴费指数来缴纳。有的职工的工资可能会低于当地上年度职工月平均工资，这里有一个最低的保障标准。也就是说如果职工的工资低于当地上年度的职工月平均工资的60%时，就必须要按照当地上年度职工月平均工资的60%来缴纳，而不能以职工的实际工资来缴纳，这样职工每月的扣费标准就会高于按照自己实际工资的扣费标准；除了最低的保障标准以外，还有最高的限制标准，这个限制标准就是300%,也就是说当职工本人的实际工资高于当地上年度职工月平均工资的300%时，只能按照上年度职工月平均工资标准的300%来作为缴费基数，超过部分不能计算为缴费基数，以上介绍的就是社保缴费基数的保低限高原则，所以在岗职工缴纳什么标准不是由个人来选择，而要根据本人的实际工资来确定。

对于灵活就业人员来讲，由于没有用人单位，加之每个人的经济情况不一样的，当然如果说要讲最划算的，我还是认为按照60%的标准来缴纳最为划算。虽然按照60%的标准缴纳的，养老金可能是比较低的，但是从投入和产出来分析，是最为划算的。为了印证我的观点，我们举个例子来说明。比如我们以平均缴费基数6000元为例子，假设退休时的职工月平均工资为8000元，缴费年限都是15年，都是在60周岁办理退休。按照这个缴费基数来计算，如果按照300%来缴费，缴费基数为平均每月18000元，平均每月需要缴纳养老保险3600元，缴费15年需要缴费648000元；按照100%来缴费，缴费基数为平均每月6000元，平均每月需要缴纳养老保险1200元，缴费15年需要缴纳养老保险，缴费15年需要缴费216000元；按照60%来缴费，平均缴费基数为每月3600元，平均每月需要缴纳养老保险720元，缴费15年需要缴费129600元。从缴费金额来看，按照300%缴费15年，正好是按照100%缴费的3倍，是按照60%缴费的5倍。

从养老金来看，基础养老金的计算方式为，按照退休时当地上年度职工月平均工资、本人历年平均缴费指数工资之和的平均值来作为基础养老金的计发基数，每缴费一年发给1%的基础养老金。按照300%缴费，每缴费一年的基础养老金为130元，缴费15年基础养老金为1950元；按照100%缴费，每缴费一年的基础养老金为70元，缴费15年基础养老金为1050元；按照60%缴费，每缴费一年的基础养老金为58元，缴费15年基础养老金为870元。从基础养老金的计算过程来看，按照300%缴费，基础养老金为100%缴费的1.86倍，为60%缴费的2.24倍。这个数字和缴费投入是不成正比的，也就是说与100%缴费相比投入的3倍，得到回报只是1.86倍，与60%缴费相比，投入的是5倍，得到回报只有1.86倍。之所以会产生这种结果，主要按照300%缴费和按照100%缴费、按照60%缴费，计算的当地上年度职工月平均工资都是一样的结果。

从个人账户养老金来看，投入和产出的倍数是成正比的。按照300%缴费，个人账户余额为 259200元，个人账户养老金为1864元；按照100%缴纳，个人账户余额为86400元，个人账户养老金为621.6元；按照60%缴费，个人账户余额为51840元，个人账户养老金为372.9元。从个人账户养老金来看，按照300%缴纳的正好是按照100%缴纳的三倍，按照60%缴纳的五倍。根据上面的举例的来分析，按照300%缴纳，每月养老金总额为3814元，按照100%缴费，每月养老金总额为1671.6元，按照60%来缴纳的，每月养老金总额为1242.9元。按照300%缴纳的养老金总额分别是100%的2.3倍，按照60%缴纳的3.06倍。从这个结果来分析，按照300%缴纳养老保险，投入是按照100%缴纳的3倍，回报是2.3倍，投入是按照60%缴纳的5倍，回报是3.06倍。

目前退休人员的养老金已经实现了十六连涨，但是在调整养老金时，除了定额调整以外，挂钩调整部分都是和缴费年限挂钩，而不是和缴费基数挂钩。定额调整部分，不管是按照300%缴费还是按照60%缴费，其定额调整的标准都是一样的；挂钩调整时，也主要根据缴费年限的调整，如果按照60%缴费，缴费年限高于按照300%的缴费的，在养老金调整时更有优势。综合起来比较，按照60%缴费，缴费投入比较小，当然养老金比较低，但是在基础养老金计算中占了一定的优势，在退休后的养老金调整中也占了比较大的优势。