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为了让大家学会对自己养老金的计算方法，这里首先把我国享受养老金待遇的人作一分类（主要介绍机关事业单位公职人员和职工养老金），大体可分为机关事业单位工作人员和城镇企业职工及参照职工养老金的灵活就业人员三类人。这些人员中又要弄清老人、中人、新人三种人概念，或许有人会说企业没有三种人之说，其实是存在的，只是平时没有提到而已。灵活就业人员确实没有老人和中人之说，它只相当于企业新人，但又与职工新人不同。各类人和各种人的养老金计算有相同之处也有不同之处。要定义老人、中人、新人三种人必须介绍我国养老金改革节点。我国企业是率先改革的，改革节点全国没有统一规定，节点定为各地改革后建立个人帐户之日，大约在1992年至1996年。机关事业单位迟20年改革，全国统一定为2014年10月1日。那么改革节点前参加工作并已退休的称老人；改革节点前参加工作，节点后退休的称中人；改革节点后参加工作，之后退休的称新人。明确了三种人界定，才能讲清楚养老金的计算方法。
第一、老人的养老金计算方法：不论机关事业单位还是企业都一样，采用在职工资及各项津补贴总额（国家有专门规定，但早期退休的老人只有纯工资没津补贴）按比例计发养老金。第二、中人的养老金计算：是用公式计算，由于改革前都没有缴费，所以设定了视同缴费和过渡性养老金，但机关事业单位与企业两类人员计算中，规定上有一些差别，计算出的结果差距很大。第三、新人没有视同缴费和过渡性养老金，完全由缴费年限长短、缴费指数高低确定养老金高低。但缴费是由单位缴大头（统筹部分）个人缴小头（个人缴费部分），企业单位有效益有好坏之分；还有机关事业吃皇粮与企业靠创收增效之分；有职工是单位承担统筹部分缴费和灵活就业人员及下岗职工沒有单位承担统筹全由个人缴费之分；所以在不同单位退休养老金差距也很大，并且有的有年金有的没有年金，那么差距会更大。目前由于老人已全部退休，且企业老人大部分已去世，中人有的也已退休，有的正在办理和准备退休，新人距退休还有很长一段时间，所以下面重点介绍中人和新人养老金的计算方法。（公式计算养老金分多项组成：机关事业中人由①基础养老金②过渡性养老金③个人帐户养老金④年金帐户养老金组成；企业单位一般只由①②③项组成很多企业和已退休中人没有年金；机关事业新人只有①③④项，企业新人和灵活就业人员只有①③项。）
一、养老金计算公式中参数的由来及在计算中的作用
1.本市社平工资…是本人所在市的全市职工平均工资，在四项养老金计算中都起至关重要的作用，目前很多地区都由全市社平改为全省社平。社平工资额每年都在增长，是由统计局每年统计，社保局应用计算养老老金并公布。2005年及以前计算社保缴费是用当年数据，2006年及之后是用上年数据计算，养老金的计算中四项养老金都有它的作用。社平工资高低由退休迟早和城市大小决定，而且它的高低是客观存在的。
2.缴费年限…中人由视同缴费年限与实际缴费年限相加之和得到。新人和灵活就业人缴费年限没有视同年限，缴费年限就是实际缴费年限。它的作用计算基本养老金、个人账户养老金和年金。
3.视同缴费年限…中人养老金改革节点之前的连续工龄，灵活就业人员沒此项。在中人过渡性养老金和基础养老金计算中都起作用。
4.实际缴年限…中人改革节点之后缴费年限，新人和灵活就业人员的缴费年限之和。在基础养老金、个人账户养老金、年金计算中都起作用。
5.视同缴费指数…中人视同缴费期间没有缴费，社保局确定一个指数作为视同缴费了，用来计算过渡性养老金，和用来计算平均指数最后计算基础养老金。企业单位视同指数确定较低一般统一确定为1，改制企业职称和职级高人员吃亏较大降低了他们平均指数，而机关事业单位按职级确定视同指数一般高于企业，副高5级可高达1.9878是企业同类人员2倍，另外近期退休中人因视同年限多企业中人20年，所以同期退休人员过渡性养老金差距很大达3倍之多。
6.实际缴费指数…中人改革节点后每年实缴指数。每年实缴指数的计算：职工是由月缴费基数（工资额及国家规定的津补贴之和）除以社平（有当年和上年之分前面已述），一般职工每年指数和月缴指数是一致的。灵活就业人员自己按（0.6～3）自己选缴，有按月缴年缴都有，一般以0.6缴费为多数（因个人要多承担统筹部分）。指数、缴费基数、社平三者计算关系即：指数*社平=缴费基数，缴费指数可以月算也可以年算。实缴指数作用也很大，它的高低影响平均指数高低计算基础养老金，它的高低影响个人账户养老金和年金的多少，但职工缴费指数是受限制的，因本人工资是恒定的，社平也是一定的，所以指数=缴费基数（工资）/社平，也是恒定的，个人不允许多交少交。而灵活就业人员可以多缴指数但交不起多的指数且多缴也不划算。
7.平均缴费指数…中人是视同缴费指数和实际缴费指数的平均值。有公式：中人平均指数=（视同年限*视同指数+实缴年限*实缴平均指数）/总缴年限，实缴平均指数=按月累计实缴指数/缴费总月数，（按年计算也行），平均指数主要用于计算基础养老金和企业中人的过渡性养老金，而机关事业单位的过渡性养老金是用视同指数计算的。
8.个人账户养老金和年金中的计发月数：…计发月数根据退休后退休人员的余命计算得出，一般分三种，男60岁退休的为139月；女干部55退休为170月；女工人50岁退休的为195月。是把个人账户额和年金额按余命月发完，寿长者国家贴，寿短者返给个人家属。
二、养老金计算公式
（一）企业养老金计算公式
表1
（二）机关事业单位新办法养老金计算公式
表2
三、养老金计发办法及举例
（一）企业职工养老金计发办法（老人免述）
1.企业中人养老金计算举例
按表1公式计算时，因第一、三项养老金都需平均指数，且平均指数为视同指数的平均值，因企业下岗工视同指数为1，下岗后实缴指数大多为0.6所以下例平均指数为0.78，以安徽芜湖市女工32年缴费年限为例养老金计算只有2248元。见下表3：
2.企业单位新人和灵活就业人员养老金计算办法举例
新人和灵活就业人员养老金计算公式参见表1只是没有过渡性养老金如下表4
（二）事业单位养老金计算发放办法及举例
1.事业单位十年过渡期中人养老金发放办法
公式
养老金=老办法额+（新办法额-老办法额）*增发比例
1.老办法计算公式（表5）
2.增发比例（表6）
3.计算举例
（1）基本情况
女副高5级2018年退休基本情况见下表7
（2）老办法计算结果
A=1944元；B=3011元；
C=460元；M=0.85
丌（1+Gn-1）=1.1409
D=336.6元
老办法额
=（A*M+B+C）*丌（1+Gn-1）+D
=（1944*0.85+3011+460）*1.1409+336.6
=6182.1元。
（3）新办法计算结果
新办法计算养老金为7418.1元，见下表8
（3）增发比例选取（见表6）
2018年退休选0.4
4.养老金计发结果6676.5元。
养老金=6182.1+（7418.1-6182.1）*0.4=6676.5元。
2.事业单位十年过渡期外中人及新人养老金计算
这两类人完全按新办法计算，只是中人有过渡性养老金新人没有过渡性养老金。中人养老金见表8，他们都有年金。
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